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不是所有的房屋装修费拿了专票都能一次性抵扣!(不是房屋产权人可以卖房吗)

编辑:rootadmin

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装修费添加不动产原值超越50%的,其出项税额应依照本方法相关规则分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比率为60%,第二年抵扣比率为40%,于获得扣税凭据确当月起第13个月从销项税额中抵扣。

【案例剖析】

某公司自有办公房2017年4月份停止外墙与室内乱装修,该房产原值1000万元,本次装修合计发作用度666万元,获得*公用*,税额66万元,已经经认证符合,但征询*12366后该66万元的出项税额不许可一次性抵扣,该公司财政职员存留疑义。

成绩复兴

装修衡宇属于不动产在建工程,假如添加不动产原值超越50%的并且契合抵扣规则,其出项税额能够分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比率为60%,第二年抵扣比率为40%;

因而,因为装修费占原值到达了60%,66万元的出项税额不许可一次性抵扣!

管帐处置

(1)领取装修费

借:临时待摊用度-装修费 600万元

应交税费-应交*(出项税额)39.6万元

应交税费-待抵扣出项税额 26.4万元

贷:银行入款 666万元

不是所有的房屋装修费拿了专票都能一次性抵扣!(不是房屋产权人可以卖房吗)

(2)第13个月

借:应交税费-应交*(出项税额) 26.4万元

贷:应交税费-待抵扣出项税额 26.4万元

策略根据

《国度*对于公布<不动产出项税额分期抵扣暂行方法>的通告》(国度*通告2016年第15号)

第二条规则,*普通征税人(如下称征税人)2016年5月1往后获得并在管帐轨制上按牢固财产核算的不动产,以及2016年5月1往后发作的不动产在建工程,其出项税额应依照本方法相关规则分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比率为60%,第二年抵扣比率为40%。

获得的不动产,包罗以间接购置、承受救济、承受投资入股以及抵债等各类方式获得的不动产。

征税人新建、改建、扩建、补葺、粉饰不动产,属于不动产在建工程。

第三条规则,征税人2016年5月1往后购进货色以及设想效劳、修建效劳,用于新建不动产,或许用于改建、扩建、补葺、粉饰不动产并添加不动产原值超越50%的,其出项税额按照本方法相关规则分两年从销项税额中抵扣。

不动产原值,是指获得不动产时的置办原价或作价。

涉税提示

(1)假如装修费添加不动产原值未超越50%的,其出项税额能够一次性抵扣,因而征税人能够从装修的工夫、进度、以及装修费金额、装修条约等方面来谋划,到达尽量一次性抵扣。

(2)假如该衡宇不是用于办公运营,而是特地用于职员宿舍、个人福利设备以及团体消耗性子等,则装修费即便获得了*公用*,也不得抵扣*;

(3)不动产出项税额抵扣方法,60%的局部于获得扣税凭据确当期从销项税额中抵扣,40%的局部为待抵扣出项税额,于获得扣税凭据确当月起第13个月从销项税额中抵扣;

(4) “当月起第13个月”万万别算错了,计较的13个月包括了“当月”;

(5)企业必然要做好备查账注销待抵扣出项税额。

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