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案例分析：实物抵债带来的税务风险(实物型产品的基础知识)
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【案情概略】
A公司次要贩卖粉煤灰及黄砂.公司经销的黄砂向C公司推销,黄砂输送由B货运公司承运,运费与B公司结算.A公司与C公司的推销条约商定:黄砂推销运费局部由A公司承当.这本没有所有成绩.
但,2012年A公司呈现*艰难,没法领取B公司运费.A公司颠末与B公司磋商后,以其库存的柴油托付给B公司用于对消运费.在专项反省中,稽察员观察A公司的财政材料发明:2012年A公管帐上购置柴油合计29.2万余元、出项税额计4.9万余元,托付给B公司赔偿对付其黄砂运费29.2万元并结转至主停业务本钱,以上营业未开具*,未确认支出.
*构造据此认定A公司将柴油给B公司运用以赔偿对付其运费的账务处置,违背了*相干规则,按"货色贩卖"的性子向A公司追缴*4.9万余元.
【案情份析】
在上述营业中,A公司将柴油抵给B公司的举动属于经过什物抵债的举动.依据*暂行规则的规则,企业在购进货色时,按获得的*公用*上说明的价款以及*额,借记"物质推销"、"原资料"以及"应交税金—应交*(出项税额)"等账户,在什物抵债时,应按收回货色应计的贩卖额以及*额,贷记"主停业务支出"以及"应交税金—应交*(销项税额)"等账户,按收取或领取的差价款,借记或贷记"银行入款"等账户,并结转主停业务本钱.因为本案中A公司以29.2万余元的柴油对消了29.2万元的运费,以是企业所得税为0元,但需求交纳响应的*4.9万余元.
【法例根据】
《中华群众共以及国*暂行规则施行细则》(* 国度*第50号)第三条:
规则第一条所称贩卖货色,是指有偿让渡货色的一切权.
规则第一条所称供给加工、修缮修配劳务,是指有偿供给加工、修缮修配劳务.但单元或集体运营者聘任的职工为本单元或店主供给加工、修缮修配劳务,不包罗在内乱.
本细则所称有偿,包罗从购置方获得货泉、货色或其余经济长处.
【处置后果】
依据相干规则,*局对A公司做出追缴*4.9万余元的*处置决议.
【作家倡议】
关于一点儿不常常发作的营业,该当充沛思索其买卖本质,并依据相干规则做好账务处置,低落涉税危急.
标签: 实物型产品的基础知识
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