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【税收策略】
《国度*对于贸易企业向货色供给方收取的局部用度征收流转税成绩的告诉》(国税发[2004]136号):
1、贸易企业向供货方收取的局部支出,依照如下准绳征收*或停业税:
(一)对贸易企业向供货方收取的与*量、贩卖额无必定联络,且贸易企业向供货方供给必然劳务的支出,比方出场费、告白促销费、上架费、展现费、办理费等,不属于平销返利,不冲减当期*出项税金,应按停业税的合用税目税率征收停业税。
(二)对贸易企业向供货方收取的与*量、贩卖额接洽(如以必然比率、金额、数目计较)的各类返还支出,均应依照平销返利举动的相关规则冲减当期*出项税金,不征收停业税。
2、贸易企业向供货方收取的各类支出,一概不得开具*公用*。
3、应冲减出项税金的计较公式调解为:
当期应冲减出项税金=当期获得的返还资本/(1+所购货色合用*税率)×所购货色合用*税率
【*危急】
企业亏年夜了!
甲公司错*缴错了税,本该当冲减*出项税额却错缴了停业税!乙公司动作“贩卖用度——促销费”的扣税凭据属于不契合税法例定的*,企业所得税税前不得扣除,需求征税调解。如果乙公司依照税法例定开具红字公用*,不单在企业所得税上能够冲减支出,并且在*上能够冲减销项税额!
【详细实*处置留意事变】
先要搞分明营业本质,究竟是属于*应税名目仍是停业税应税名目,再依据税法例定看究竟该当谁给谁开具*,开具甚么样的*。只要依据税法例定开具以及获得*停止*处置才是最没有*危急的!
(1)对贸易企业向供货方收取的与*量、贩卖额接洽(如以必然比率、金额、数目计较)的各类返还支出,均应依照平销返利举动的相关规则冲减当期*出项税额,不征收停业税。贸易企业不用开具所有*,由消费企业依照贩卖折闪开具公用*,一种是在贩卖时发作的返还用度,将贩卖额以及返还用度(折让额)开在统一张*上;一种是在开具*后发作的返还用度,按《*公用*运用规则》开具红字公用*。
上述案例,应由乙公司向甲公司开具红字公用*,乙企业能够冲减支出1万元以及销项税额0.17万元。
贸易企业甲公司管帐处置:
借:库存现金/银行入款 11700
贷:主停业务本钱 10000
应交税费——应交*(出项税额转出) 1700
若收到返利时,商品还没有售出,则冲减库存商品,
借:库存现金/银行入款 11700
贷:库存商品 10000
应交税费——应交*(出项税额转出) 1700
消费企业乙公司管帐处置:
借:库存现金/银行入款 -11700
贷:主停业务支出 -10000
应交税费——应交*(销项税额) -1700
(2)对贸易企业向供货方收取的与*量、贩卖额无必定联络,且贸易企业向供货方供给必然劳务的支出,比方出场费、告白促销费、上架费、展现费、办理费等,不属于平销返利,不冲减当期*出项税额,应按停业税的合用税目税率征收停业税。因而由贸易企业开具效劳业*。
标签: 平销返利怎么开票入账
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