物业公司可以怎么进行税务筹划(物业公司怎么开发票)

编辑：rootadmin

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物企不管是在企业所得税、仍是流转税（现行的停业税或是未来营改增后的*），以至是印花税方面，都有征税谋划空间。

案例一：四川省不祥财产办理无限公司（如下简称“不祥公司”）是2012年新建立的财产公司，企业所得税的主管*构造是地税。2014年应征税所得额为2000万元。企业合用企业所得税税率为25%.

征税谋划前：

不祥公司2014年应纳企业所得税2000×25%=500万元。

征税谋划计划：不祥公司应依据《对于深化施行西部年夜开辟计谋相关税收策略成绩的告诉》（财税[2011]58号）第二条：“自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地域的鼓舞类财产企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓舞类财产企业是指以《西部地域鼓舞类财产目次》中规则的财产名目为主停业务。”以及《西部地域鼓舞类财产目次》（*令2014年第15号）规则：“《西部地域鼓舞类财产目次》已经经*同意。本目次包罗《财产构造调解指点目次（2011年本）（改正）》（国度开展*委令2013年第21号）中的鼓舞类财产。”以及国度开展*委令2013年第21号规则：“第一类鼓舞类三十7、其余效劳业二、财产效劳。”实体法文献以及《四川省中央*局对于西部年夜开辟企业所得税优惠策略办理相关事变的告诉》（川地税发[2012]47号）规则：“企业请求享用优惠策略的，第一年由税源办理部分照章考核后报县地税局直属*分局照章考核确认，第二年及当前年度实施事前存案办理。企业请求享用优惠策略的，应在每一年4月尾前向地税构造报送材料。”以及《四川省中央*局对于享用西部年夜开辟优惠策略企业填报年度征税报告表成绩的布告》第三条：“请求享用2014年度西部年夜开辟企业所得税优惠策略的限期延伸至2015年5月31日。”顺序法文献规则：向地税构造提交相干材料，2014年度享用企业所得税15%税率优惠。

征税谋划计划：不祥公司2014年应纳企业所得税2000×15%=300万元。

征税谋划结果：不祥公司浪费企业所得税500-300=200万元。

案例二：假定案例一不祥公司2014年12月在湖南省创造一家快意分公司，快意分公司估计2015年应征税所得额为18万元，不祥公司总机构「如下简称不祥总部」应征税所得额为3000万元。

依据《对于深化施行西部年夜开辟计谋相关企业所得税成绩的通告》（国度*通告2012年第12号）第六条第一款：“总机构设在西部年夜开辟税收优惠地域的企业，仅就设在优惠地域的总机媾和分支机构的所得肯定合用15%优惠税率。”以及《跨地域运营汇总征税企业所得税征收办理方法》（国度*通告2012年第57号）第十八条：“关于总机媾和分支机构处于差别税率地域的，先由总机构一致计较局部应征税所得额，而后按本方法第六条规则的比率以及按第十五条计较的分担比率，计较分别差别税率地域机构的应征税所得额，再辨别按各自的合用税率计较应征税额后加合计算出汇总征税企业的应纳所得税总数，最初按本方法第六条规则的比率向总机媾和分支机构分担当场交纳的企业所得税款。”以及第六条：“汇总征税企业50%在各分支机构间分担，50%由总机构分担交纳。”以及第十五条：“总机构应依照上年度分支机构的停业支出、职员薪酬以及财产总数三个要素计较各分支机构分担所得税款的比率；三要素的权重顺次为0.3五、0.3五、0.30.”规则：

2015年不祥公司整年应纳企业所得税计较进程以下：

不祥公司2015年应征税所得额为18+3000=3018万元，此中不祥总部应征税所得额为3108×50%=1509万元；快意分公司应征税所得额同为1509万元。不祥总部照章能够享用15%的优惠税率；湖南省不属于西部地域，故快意分公司只可合用25%根本税率。

征税谋划前全部不祥公司整年应征税额为：1509×15%+1509×25%=603.60万元。

（提示：依据国度*通告2012年第57号第五条第三款：新创造的二级分支机构，创造昔时不当场分担交纳企业所得税。2014年快意分公司不在湖南交纳企业所得税）

征税谋划计划：不祥公司在湖南省创造快意全资子公司，2015年快意公司应征税所得额为18万元，整年从业职员50人，财产总数为200万元。

依据《对于小型微利企业所得税优惠策略的告诉》（财税[2015]34号）第一条：“自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应征税所得额低于20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。”以及《企业所得税法施行规则》（*令第512号）第九十二条：“小型微利企业，是指处置国度非*以及制止行业，并契合以下前提的企业：其余企业，年度应征税所得额不超越30万元，从业人数不超越80人，财产总数不超越1000万元。”规则可知：

快意公司2015年应纳企业所得税为18×50%×20%=1.8万元

不祥公司2015年应纳企业所得税为3000×15%=450万元

不祥公司以及快意公司2015年算计交纳企业所得税为1.80+450=451.8万元

征税谋划结果：征税谋划计划节税603.60-451.80=151.80万元。

案例三：假定案例二中不祥公司总机构备案地在湖南省，在四川省创造快意子公司。别的同案例二。

快意公司2015年应纳企业所得税为18×50%×20%=1.8万元

（提示：假如2015年快意公司照章享用西部年夜开辟的税收优惠，按15%征收企业所得税。此时应征税额为18×15%=2.7万元。故快意公司保持此优惠为好。）

不祥公司2015年应纳企业所得税3000×25%=750万元

不祥公司以及快意公司2015年算计交纳企业所得税为1.80+750=751.8万元

征税谋划计划：不祥公司在四川省创造快意分公司，快意分公司依据国度*通告2012年第12号第六条第二款规则：“总机构设在西部年夜开辟税收优惠地域外的企业，其在优惠地域内乱创造的分支机构，仅就该分支机构所得肯定合用15%优惠税率。”规则：

快意分公司请求享用西部年夜开辟的15%税率优惠，湖南总机构合用25%根本税率。

2015年不祥公司（包罗快意分公司）应征税额为