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打款与发票开具的会计处理方法是怎样的
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打款与发票开具的会计处理方法是怎样的
收到发票再付款时:
借:原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
付款时:
借:应付账款
贷:银行存款/库存现金
如果该笔货款之前已经入账:
借:应付账款--XX单位
贷:银行存款/库存现金
先付款后开票分录处理
借:预付账款-某某单位
贷:银行存款
之后取得进项发票的账务处理:
借:库存商品或原材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:预付账款-某某单位
预付账款是指企业按照合同规定预付的款项,企业应当按实际预付的金额入账.如果企业的预付款项情况不多,可以不设置"预付账款"科目,而将预付的款项通过"应付账款"科目进行核算.
已付款尚未收到发票的会计分录
1 、当月,对材料或商品进行暂估入库处理:
借:原材料或库存商品
贷:应付账款-暂估应付款
2 、次月或下几个月,收到发票后先进行冲销:
借:原材料或库存商品(红字金额)
贷:应付账款- 暂估应付款(红字金额)
按照一般规定,次月的月初要红字冲回.但是在实际工作当中,如果当月发票没到,月初冲回月底再暂估,工作量较大.因此,一般都是等到发票到了以后才冲回的.
3 、再做一笔收到发票的分录:
借:原材料或库存商品,
应交税费-应交增值税 ( 进项税额 )
贷:应付账款-客户名称
应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动而应当支付的相应款项.应付账款,一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移,或者所购买的劳务已经接受时确认.
打款与发票开具的会计处理方法是怎样的?打款与发票,在经济交易中,一般都是前后出现在双方企业财务部门的手中,具体的会计分录方法,在本文中小编也做了分享,希望大家在学习过后,可以理解并掌握本题,感谢大家,再见.
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