位置: 工商财税 - 正文
推荐整理分享季度利润为负还要计提所得税吗(季度有利润可以弥补以前年度亏损吗),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:本季度利润是正数,以往年度是负数,需要交企业所得税不,如果利润是负数季度所得税怎么填申报表,季度利润为正年度为负,要交税吗,企业每季度都把利润做成负,本季度利润是正数,以往年度是负数,需要交企业所得税不,季度利润为负还要计提所得税吗,季度利润为负数有所得税费用吗,季度利润总额是负数需要计提所得税吗,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!
季度利润为负还要计提所得税吗
如果第1-2季度利润总额是正数,第3季度是负数,1-9月份累计是正数,要计提企业所得税,如果是负数不计提企业所得税.
原则是:
应纳税所得额(实际利润额)=利润总额-不征税收入-免税收入-弥补亏损额
当应纳税所得额>0,计提企业所得税
当应纳税所得额<0,不计提企业所得税
计提企业所得税的会计分录是怎样的?
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1、按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
4、缴纳税款
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
5、补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
7、留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
以上整理的资料信息,就是针对"季度利润为负还要计提所得税吗?"的问题解答.当季度利润为负,确认实际的利润额小于零时,就可以不去计提企业所得税了.是否计提企业所得税,大家可以参考上述原则.如果还有疑问,可以在线咨询的老师们.
标签: 季度有利润可以弥补以前年度亏损吗
本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/254452.html 转载请保留说明!下一篇:电话费补贴属于应付职工薪酬吗(电话费补贴属于免税收入吗)
友情链接: 武汉网站建设