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增值税附加税什么时候计提(增值税附加税什么情况交)
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增值税附加税什么时候计提
增值税附加税月末根据当月应交增值税计提
月底算出来了应交增值税的税额,然后计提做一张凭证,不用附件
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-城建税
贷:其他应交款-教育费附加
次月收到银行代扣的税单时做 ,附件是银行拿回来的税单.
借:应交税金-城建税
借:其他应交款-教育费附加
贷:银行存款
若为一般纳税人,增值税的会计分录如下:
采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税
借:原材料/库存商品等 应交税费-应交增值税-进项税
贷:库存现金/银行存款/应付账款等
销售货物确认收入时,产生的增值税计入销项税
借:应收账款等
贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税
增值税附加税的计提标准
1、增值税附加税分外资企业和内资企业,外资企业是不用交附加税的,内资企业得交. 从2010年12月起,外资企业也需要缴纳附加税
2)内资企业的增值税要交附加税,附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税);按百分之三计算教育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加.
3)一般纳税人,增值税是销项税减去进项税的差额,销项税按照13%交税.小规模企业,按照3%交增值税.
增值税附加税是附加税的一种,对应于增值税的,按照增值税税额的一定比例征收的税.其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定,是以增值税的存在和征收为前提和依据的.通常包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等.
增值税附加税什么时候计提,一般情况企业是在实际需要缴纳增值税的月份计提附加税,现在增值税附加税的处理越来越常见,这就意味着企业的会计人员一定要重视起来.
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