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所得税费用按月还是按季计提(所得税费用按月还是按年算)
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所得税费用按月还是按季计提
所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提.
月提方法与季提计算方法一样:本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额
1.计提时
借:所得税
贷:应交税费--企业所得税
2.上缴时
借:应交税费--企业所得税
贷:银行存款
3.结转时
借:本年利润
贷:所得税
企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补.
企业所得税的纳税年度采用公历年制,企业在一个纳税年度中间开业,或者由于合并、关闭等原因终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度.企业清算时,应当以清算期为一个纳税年度.
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.
所得税费用如何结转?
企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零.结转所得税费用的会计分录:
借:本年利润
贷:所得税费用
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益),其中,当期所得税就是当期应交所得税,即:应纳税所得额×所得税税率.
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.
所得税费用按月还是按季计提?根据上述资料了解,所得税费用如果是按月申报的,就按照计提,如果企业是按照季度进行所得税申报,则按照季度进行计提.有关所得税费用计提计算方法介绍,请查看以上资料.更多相关信息,请关注的更新.
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