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没有认证的进项发票月末要结转吗(没有认证的进项发票怎么入账)
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没有认证的进项发票月末要结转吗
如果你本期没有认证,就不用结转到未交增值税里,计入待抵扣进项 三级明细里就可以了,实际认证时,由待抵扣进项 三级明细转入 进项 三级明细,期末也不需要转入未交增值税里,也就是 进项三级明细不需要结平,计算出当期应交的增值税,通过 转出未交增值税 三级明细转进未交增值税里 就可以了.
一般纳税人增值税会计分录
1、结转进项税额时
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--应交增值税--进项税额
2、结转销项税额时
借:应交税费--应交增值税--销项税额
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
3、结转进项税转出时
借:应交税费--应交增值税--进项税额转出
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税1) 如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;
2) 如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
缴纳时
借: 应交税费--未交增值税
贷:银行存款
进项税额
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额.在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税.因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少.一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率
进项税额是已经支付的钱,在编制会计账户的时候记在借方.
没有认证的进项发票月末要结转吗?进项税发票自然是越早处理越好,越早抵扣越好,这样才不会影响抵扣结果.企业会计一般会在月末之前就将企业遗留的未结转的进项发票进行处理,避免影响企业进项税抵扣的结果.更多专业知识,请关注网站更新.
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