本期认证本期不抵扣如何申报(本期认证本期不抵扣下月再抵扣)

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本期认证本期不抵扣如何申报

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,一般纳税人可以在"应交税费"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目.月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额,自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目.

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

制造费用/管理费用等相关科目

贷:银行存款等

借制造费用管理费用等相关科目

贷应交税费--应交增值税(进项税额转出)

增值税抵扣条件

凭证条件

税法规定的扣税凭证有:增值税专用发票,海关完税凭证,免税农产品的收购发票或销售发票,货物运输业统一发票(或者部分实施"营改增"地区的运输业增值税发票).另外,根据财税[2012]15号通知,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减.因此,取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣.

时间条件

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票,必须自该专用发票开具之日起180日内认证,否则,不予抵扣进项税额.

进口货物:一般纳税人取得海关完税凭证,应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣进项税额;一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书,应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对,实行"先比对后抵扣".纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证,仍按原规定执行.

小规模纳税人不允许抵扣.

本期认证本期不抵扣如何申报?发票在认证后都应该及时抵扣,如果不及时认证也很有可能会影响抵扣的结果,而这样的结果往往是需要企业会计来承担的.如果企业有特殊需求需要本期认证后不抵扣可以另当别论,但一般情况下,最好的处理方法就是当期认证当期抵扣.更多专业知识请关注的更新.

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