位置: 工商财税 - 正文
房地产企业土地价款抵减增值税申报表如何填(房地产企业土地增值税清算案例)
编辑：rootadmin推荐整理分享房地产企业土地价款抵减增值税申报表如何填(房地产企业土地增值税清算案例)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:房地产企业土地增值税预缴计税依据,房地产企业土地增值税预缴计税依据,房地产企业土地增值税清算案例,房地产企业土地使用税计算方法,房地产企业土地使用税计入什么科目,房地产企业土地成本分摊方法,房地产企业土地使用税计算方法,房地产企业土地成本分摊方法,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！
房地产企业土地价款抵减增值税申报表如何填
第1列"本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)":营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的,填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额;营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的,填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额.本列各行次等于《附列资料(一)》第11列对应行次,其中本列第3行和第4行之和等于《附列资料(一)》第11列第5栏.
营业税改征增值税的纳税人,服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,本列各行次之和等于《附列资料(一)》第11列第13a、13b行之和.
(四)第2列"服务、不动产和无形资产扣除项目""期初余额":填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额,试点实施之日的税款所属期填写"0".本列各行次等于上期《附列资料(三)》第6列对应行次.
本列第4行"6%税率的金融商品转让项目""期初余额"年初首期填报时应填"0".
(五)第3列"服务、不动产和无形资产扣除项目""本期发生额":填写本期取得的按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产扣除项目金额.
(六)第4列"服务、不动产和无形资产扣除项目""本期应扣除金额":填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期应扣除的金额.
本列各行次=第2列对应各行次+第3列对应各行次
(七)第5列"服务、不动产和无形资产扣除项目""本期实际扣除金额":填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除的金额.
本列各行次≤第4列对应各行次且本列各行次≤第1列对应各行次.
(八)第6列"服务、不动产和无形资产扣除项目""期末余额":填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额.
本列各行次=第4列对应各行次-第5列对应各行次
土地出让金抵减销售额的账户如何处理?
依据依据财会[2016]22号 财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知:按现行增值税制度规定生企业发相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.
待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交增值税(销项税额抵减)"或"应交税费--简易计税"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"主营业务成本"、"存货"、"工程施工"等科目.
房地产企业土地价款抵减增值税申报表如何填?要填附表三第二行,用11%税率的项目,上文小编分八点讲述了每行每列的具体填写方法,如果发生成本费用时,可以按照应付或实际支付的金额来记账,大家务必好好解读上文资料,以求在工作中遇到类似问题能游刃有余.
标签: 房地产企业土地增值税清算案例
本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/254670.html 转载请保留说明！下一篇：残疾人保障金中工资总额指应发还是实发(残疾人保障金中上年在职职工人数怎么计算)
