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预付税费是什么科目(预付款税率是多少)
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预付税费是什么科目
应交税费的借方.即预交时借记应交税费,贷记银行存款(或现金).
1、应交税费-应交增抄值税(待抵扣进项税额)
该科目适用辅导期增值税一般纳税人登记已认证,尚未袭比对通过的增值税进项税额.
2、预付账款-待抵扣增值税进项税额
该科目适用登记增值税一般纳税人尚未认证的增值税进项税额.
预付费用是指企业已经支付,但尚未受益的资产或资产的使用权.
它又被称为递延费用,是指预先支付货币资金而由其后几个会计期间共同受益的项目.
一般情况下数额较小,直接计入当期损益.大额的通过预付账款处理.会计科目中并未有此科目的核算.
在预先支付货币资金时不确认费用,而确认资产(如"预付账款"),以此资产反映企业因支付货币资金而享有在未来期间获得某种收益的权利;然后在后续若干个受益期间分期确认费用(即对递延费用的期末账项调整),并同时摊销原确认的资产(如"预付账款")价值.
预交税费如何处理账务
某建安异地项目,在项目所在地预缴增值税10万元,公司机构所在地本期应交增值税15万元
1、异地预缴
借:应交税费-预缴增值税 10
贷:银行存款 10
2、月末处理
A、结转未交
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)15
贷: 应交税费-未交增值税 15
B、预缴转入未缴增值税
借:应交税费-未交增值税 10
贷:应交税费-预交增值税 10
3、次月申报缴纳
借:应交税费-未交增值税 5
贷:银行存款 5
讲到预付税费是什么科目,我们可以想到预缴税费,所得税与增值税都有预缴的情况,我们是通过应交税费科目核算,上文对此讲解了应交税费与预付账款的核算关系,大家可以看看.有疑问的,请前往的答疑中心提出,谢谢大家.
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