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小规模开票怎么做分录
发布时间：2023-10-14小规模开票怎么做分录
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.
开票的金额是价税合计,做分录时应该分开记 借:就收帐款1000 贷:主营业务收入1000/(1+3%)=970.87 应交税费--应交增值税1000/(1+3%)*3%=29.13 月末再根据应交税费--应交增值税科目的金额为基础计算城建税、教育费附加等附加税;下月初申报时根据应交税费科目分明细进行申报纳税.
如果收到的是普通发票:
借:原材料(或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目)
贷:银行存款(或应付账款、预付账款等科目)
如果收到的是专用发票:
对于小规模取得的专票,不需认证抵扣,直接计入相关的库存成本或者费用科目就可以.
小规模纳税人开具增值税专用发票注意事项
1、可以自行开具增值税专用发票的小规模纳税人为月销售额超过3万或季度销售额超过9万的小规模纳税人;
2、销售不动产需要开具增值税专用发票的,仍需按规定到地税主管税务机关代开;
3、增值税申报时,自行开具专用发票的销售额填写在"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额"的"本期数"相应栏次中;
4、月销售额未超过10万元(含本数,以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的试点行业小规模纳税人,发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以选择使用增值税发票管理系统自行开具.
小规模纳税人收到发票会计分录怎么写?小规模纳税人企业经济业务少,可能每个月只收到几张发票,公司全盘账务处理都是非常简单,作为专业的会计从业人员,应该要能熟练、清楚的掌握公司的账务处理.
根据小规模开票怎么做分录这个问题,小编整理了两种情况,由于小规模不能抵扣进项,所以产生的进项税不能计入应交税费,而要计入成本,如果产生了销项税,那就计入应税税费.中也有其他财会讲解文章,欢迎点击阅读.
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