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附加税减半征收计提是根据减半后还是减半前计提(附加税减半征收计提和缴纳的会计分录)
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附加税减半征收计提是根据减半后还是减半前计提
附加税减半征收计提是根据减半后计提.
附加税减半征收怎么计提?
从减免政策的通知来看,小微企业必须同时满足以下三个条件:
1、从事国家非限制和禁止行业的企业,年度应纳税所得额不高于300万.
2、从事国家非限制和禁止行业的企业,人数不超过300人.
3、从事国家非限制和禁止行业的企业,资产总额不超过5000万.
一般纳税人满足条件也可以是小微企业,不分工业与其他行业了!
其次再来看看最新的小微企业普惠政策.
1、月销售额10万以下的小规模纳税人免征增值税.
2、小规模纳税人附加税(城建税、教育附加、地方教育附加)、印花税等减半征收,各地可能有所不同.
3、应纳税所得额不超100万,减按25%计应税所得额,再按20%税率征收缴纳企业所得税,计算公式:(100×25%×20%=5万).
4、对年度应纳税所得额大于100万,小于300万的,减按50%计应税所得额,再按20%税率征收企业所得税,计算公式;(100×25%×20% (300-100)×50%×20%=25万).
案例:红太阳面粉是一个年应纳税所得额为300万元的企业,之前不属于小型微利企业范围之内,需要按法定的25%的税率缴纳企业所得税(300×25%)=75万元,如果按照现在新出台的优惠减免政策,假如此企业资产总额和企业从业人数符合小微企业的条件,那么需要缴纳的企业所得税就是(100×25%×20% 200×50%×20%)=25万元,相比之前的75万元的企业所得税,要少缴50万元,企业所得税的负担减轻了很多.
所得税减半征收的计算方法是什么?
减半征收直接按减半以后的税额计提就可以了,(1季度+2、3、4季度应纳税所得额)*适用税率-(1-3季度实际缴纳的税额)就是按年度利润计算应缴的税款,扣除1至3季度已经预缴的税款,得出的税额就是4季度需要预缴的税款.
政策解读:
小型微利企业所得税新优惠政策,是将原来减半征税标准由20万元以下纳税人扩大到30万元以下的纳税人,并从2016年10月1日起执行.新政策主要惠及年度累计利润或应纳税所得额在20万元至30万元之间的小型微利企业.
一、享受优惠企业范围
1、符合规定条件的小型微利企业,无论采取查账征收还是核定征收方式,均可享受小型微利企业所得税优惠政策;
2、企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业.因此,仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策.
二、享受优惠企业条件:
1、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.
法律体系,法学中有时也称为"法的体系",是指由一国现行的全部法律规范按照不同的法律部门分类组合而形成的一个呈体系化的有机联系的统一整体.法律体系:通常是指一个国家全部现行法律规范分类组合为不同的法律部门而形成的有机联系的统一整体.简单地说,法律体系就是部门法体系.部门法,又称法律部门,是根据一定标准、原则所制定的同类规范的总称.法系是指根据法在结构上、形式上、历史传统等外部特征以及法律实践的特点、法律意识和法在社会生活中的地位等因素对法进行的基本划分.
附加税减半征收计提是根据减半后还是减半前计提的问题小编就给大家讲解到这里,一般来讲是减半后再计提的,但是减免政策的话小微企业要知道自己得满足三个条件才行,有需要的小伙伴不妨认真阅读并牢记,在以后的工作中就能得心应手的运用.
