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汇算清缴调增的收入要不要记账(汇算清缴调增的利润要进未分配吗)
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汇算清缴调增的收入要不要记账
1、所得税汇缴清算调整的各明细科目(如:业务招待费、累计折旧)是不需要去百调明细科目的,因为只是财务制度与税法不符造成的.是根据税法调增,所以不需要调明细科目
2、所得税费用调增,如果上年度没有计提到,那是要调整度未分配利润的,各分录如下:
A、先计提(按计提与实际缴纳的差额)
借:以前年度损益专调整
贷应缴税金-企业所得税
B、银行扣款:
借:应缴税金-企业所得税
贷:银行存款
C3、结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额,该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利属润)
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
D、如果有盈余公积,你还需要调整盈余公积
免征的增值税在汇算清缴的时候还要调增吗?
免征的增值税给企业的,需要计算缴纳企业所得税.
《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条规定,企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额.
对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除.
所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资,是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资.
汇算清缴调增的收入要不要记账?据小编了解根据税法调增,所得税汇缴清算调整的各明细科目是不需要调的,但是如果上年度没有计提到,则需要调整,具体会计分录如下文,希望对大家有所帮助!不明白的话可以咨询疑问解答老师哦!
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