汇算清缴调增的收入要不要记账(汇算清缴调增的利润要进未分配吗)

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汇算清缴调增的收入要不要记账

1、所得税汇缴清算调整的各明细科目(如:业务招待费、累计折旧)是不需要去百调明细科目的,因为只是财务制度与税法不符造成的.是根据税法调增,所以不需要调明细科目

2、所得税费用调增,如果上年度没有计提到,那是要调整度未分配利润的,各分录如下:

A、先计提(按计提与实际缴纳的差额)

借:以前年度损益专调整

贷应缴税金-企业所得税

B、银行扣款:

借:应缴税金-企业所得税

贷:银行存款

C3、结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额,该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利属润)

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

D、如果有盈余公积,你还需要调整盈余公积

免征的增值税在汇算清缴的时候还要调增吗?

免征的增值税给企业的,需要计算缴纳企业所得税.

《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条规定,企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额.

对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除.

所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资,是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资.

汇算清缴调增的收入要不要记账?据小编了解根据税法调增,所得税汇缴清算调整的各明细科目是不需要调的,但是如果上年度没有计提到,则需要调整,具体会计分录如下文,希望对大家有所帮助!不明白的话可以咨询疑问解答老师哦!

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