企业所得税退税抵当年税怎么记账(企业所得税退税怎么做账务处理)

发布时间：2023-10-14

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年度汇算清缴后有多缴企业所得税怎么办?

5月31日前,进行年度汇算清缴,然后提供相关资料办理多缴税款退税.

年度中间企业注销有多缴企业所得税怎么办?

1.申报当季企业所得税;

2.将经营季度的企业所得税进行汇算清缴;

3.提供相关资料办理多缴退税.

跨区迁移注销有多缴企业所得税怎么办?

注意:企业如果经营年度中间需要迁移到其他省(市)或者其他区县,都需要在迁出地结清所有税款,对于多缴税款,必需先办理退税后,才能进行迁移.具体要怎么做呢?

1.迁出地申报当季企业所得税;

2.汇算清缴当年经营期间企业所得税;

3.提供相关资料办理多缴退税;

4.进行迁移注销;

5.到迁入地进行登记.

申请退税注意事项

1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担法律责任;

2.除出口退税外,纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款,税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款,抵扣后有余额的,才能办理应退余额的退税;

3.填写《退(抵)税申请表》要简要概述申请退(抵)税的理由.如果本次退税账户与原缴税账户不一致,需在此说明,并须另行提交资料,且需经税务机关登记确认;另外退税账户名称应与纳税人名称一致,如不能直接退给申请单位的,应提交相关说明和证明材料;

4.汇算清缴退税不得申请加算银行利息;

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条第二项规定:"税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税,不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税."

5.申请退(抵)税金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额.

需要哪些退税申请资料

1.《退(抵)税申请表》;

2.完税凭证等已缴税款证明、复印件;

3.所得税年度纳税申报表原件、复印件;

4.其他说明材料.

以上资料一式三份

5.三证合一营业执照副本原件(仅查验)

企业所得税退税抵当年税怎么记账

应该是1、今年上交税金分录计提时:

借:所得税费用-所得税15000

贷:应交税费-应交所得税15000

结转时:

借:本年利润15000

贷:所得税费用-所得税15000

上交时:

借:应交税费-应交所得税15000

贷:银行存款15000

去年多交的10000 应该这样处理,不可以用今年的抵减,如果想抵减,必须是税务机关批准后才可以抵减.

批准后的账务处理是,把去年多交的10000在今年调整账务,

分录是:

借:其他应收款-税款(多交部分)10000

贷:以前年度损益调整10000

结转时:

借:以前年度损益调整10000

贷:利润分配-未分配利润10000

多上交10000.报税务机关退税,如果退税批准,分录为:

借:银行存款10000

贷:其他应收款-税款(多交)10000

国家税务总局《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发〔2009〕79号)第十一条"纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款."

因此,以前年度多缴的所得税额不退税而自愿抵减的,应在年中季度申报(第16行)预缴时抵减,在年度汇算清缴纳税申报时将抵减额在主表第41行填写.

企业所得税退税抵当年税怎么记账的问题现在大家应该都心中有数了吧,小编告诉大家,所得税退税的账务处理:按照规定,公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记"银行存款"科目,贷记"所得税费用"科目.

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