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补入以前年度税费如何入账(以前年度补交的税款进什么科目?)
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补入以前年度税费如何入账
直接补交正法可以,视同分录:以前年度损益调整分录
"借"以前年度损益调整
"贷"应交税费
-城市建设税
-教育附加
-地方教育附加
"借"利润分配-未分配利润
"贷"以前年度损益调整
交款完税凭证分录
"借"应交税费-
-城市建设税
-教育附加
-地方教育附加
查补以前年度税款如何做账
上缴了应交的税款:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
借:应交税费-应交所得税(如果要补交)
借:营业外支出--罚款(如果要交)
贷:银行存款
补提:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交所得税(如果要补交)
贷:营业外支出--罚款(如果要交)
结转:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
同时调整资产负债表未分配利润和应交税费年初数.
同时也要对地税补交此笔税款, 交的话按自查补交填写申报表就可以了.
缴了应交的税款:
借:应交税费-应交城市建设维护税
借:应交税费-教育费附加
贷:银行存款
补提:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交城市建设维护税
贷:应交税费-教育费附加
结转:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
与上笔一起同时调整资产负债表未分配利润和应交税费年初数.
查补以前年度税款的账务处理
(1)凡涉及会计差错的账务处理,首先进行更正,涉及损益的,通过"以前年度损益调整"科目核算.
(2)补缴上年度增值税,视具体情况,借记有关科目,贷记"应交税费--增值税检查调整";然后将"应交税费--增值税检查调整",结转至"应交税费--未交增值税"科目,若"应交税费--未交增值税"科目出现贷方余额,将贷方余额补缴入库.
(3)补缴上年度所得税,借记"以前年度损益调整",贷记"应交税费--应交所得税"科目.
(4)滞纳金、罚款,直接计入当期损益,借记"营业外支出--税收滞纳金、罚款",贷记"银行存款"科目.
(5)最后将"以前年度损益调整"科目的余额,结转"利润分配--未分配利润".
企业行政罚金可以在税前扣除么?
行政罚款支出不允许在税前扣除,其他罚款可以在税前扣除
依据企业所得税法第十条 "在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出
如果企业需要补缴以前年度税款或行政罚金,那么今天的内容就很有帮助了,相信你们已经学会了补入以前年度税费如何入账,之前的老师也有很多关于补缴税款的一些内容,感兴趣的话请在搜索一下.
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