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小规模减免附加税计入营业外收入吗(小规模减免附加税会计分录怎么做)
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小规模减免附加税计入营业外收入吗
答:是的,小规模减免附加税计入营业外收入.借:应交税费--应交增值税,贷:营业外收入--补贴收入.
小规模纳税人减免税分录怎么做?
1、发生业务时,应正常计算增值税:
借:应收账款(或银行存款、库存现金等科目)
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
2、销售没达到3万,免征增值税时:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入--补贴收入
3、附加税是跟着增值税的,增值税减免了,附加税不用交,也不用计提.
所谓营改增一般纳税人,即应税服务年销售额超过500万元(>500万元)的纳税人.应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.
另外,此次营改增试点开始前,2011年7月至2012年6月期间"应税服务营业额÷103%"超过500万元的纳税人也为增值税一般纳税人.
减免附加税的账务处理怎么做?
答:从2016年2月1日起,月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人或月营业额不超过10万元的营业税纳税人,免征教育费附加和地方教育附加.
但自2014年10月1日至2017年12月31日,对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征增值税和营业税,相应地免征城市维护建设税及两项教育附加.
【例如】:某商业企业是小规模纳税人,2016年1月份含税销售收入3.09万元,2月份含税销售收入9.27万元.城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%.会计处理如下:
答:1月份会计处理:
1.计提增值税时:
借:应收账款或银行存款 30900
贷:主营业务收入 30000
应交税费--应交增值税 900
2.根据财会〔2013〕24号和财税〔2015〕96号文件规定:
借:应交税费--应交增值税 900
贷:营业外收入--减免税额 900
3.计提城建税及附加为0:
2月份会计处理:
1.计提增值税时:
借:应收账款或银行存款 92700 贷:主营业务收入 90000
应交税费--应交增值税 2700
2.计提城建税:
借:营业税金及附加189
贷:应交税费--应交城市维护建设税 189
3.结转应交的附加税:
借:应交税费--应交城市维护建设税 189
贷:营业外收入---减免税额189
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标签: 小规模减免附加税会计分录怎么做
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