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盈余公积负数表示什么
盈余公积贷方余额为负数是账务处理错误.因为盈余公积是利润分配出来的,亏损不可能分配.
账面已经是负数,在公司正常情况下不要进行账务处理.等以后年度有利润时计提就会自动经弥补,或都董事会有决议也者发生了其它资本变动情况时才可以处理.
盈余公积是负数处理:
调整应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
将"以前年度损益调整"余额转入"利润分配--未分配利润"
按照公司留存收益计提比例,调整留存收益.
借:留存收益(盈余公积等)
贷:利润分配--未分配利润
企业发生亏损时,应由企业自行弥补.弥补亏损的渠道主要有三条:
一是用以后年度税前利润弥补.按照现行制度规定,企业发生亏损时,可以用以后五年内实现的税前利润弥补,即税前利润弥补亏损的期间为五年.
二是用以后年度税后利润弥补.企业发生的亏损经过五年期间未弥补足额的,尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补.
三是以盈余公积弥补亏损.企业以提取的盈余公积弥补亏损时,应当由公司董事会提议,并经股东大会批准.
企业将盈余公积转增资本时,必须经股东大会决议批准.在实际将盈余公积转增资本时,要按股东原有持股比例结转.盈余公积转增资本时,转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25%.
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