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未抵扣完的进项税额一次性退还的财务处理(未抵扣完的进项税计入待抵扣)
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未抵扣完的进项税额一次性退还的财务处理
对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额一次性退还.当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额.在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税.因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少.
税务查出不能抵扣的进项税额,怎么账务处理?已经补税
补税借:应交税金-应交增值税进项税额转
贷:应交税金-未交增值税
借;应交税金-未交增值税
贷:现金/银行存款
往:
借:利润配 -未配利润
贷;前度损益调整
借:前度损益调整
贷:应交税金-未交增值税
借;应交税金-未交增值税
贷:现金/银行存款
已经认证的增值税没抵扣完怎么处理
一、已经认证的增值税没抵扣完,可以留到下期继续抵扣.
1、国税局专门出了国家税务总局公告2011年第78号规定,增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书"先比对后抵扣"管理办法的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额.
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标签: 未抵扣完的进项税计入待抵扣
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