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住宿专票入账计什么科目(住宿专票怎么入账)
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住宿专票入账计什么科目
住宿费开的增值税专用发票,根据出差人员所属的部门,分别记入制造费用(车间人员)、管理费用(管理人员)、销售费用(销售部门人员):
借:制造费用/管理费用/销售费用
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:现金(或其他应收款:之前借差旅费)
差旅费住宿费专票认证抵扣后怎么会计处理?
营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣,一般纳税人抵扣率是6%,小规模纳税人抵扣税率是3%.
月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的;可以通过增值税发票管理新系统自行开具;
会计分录如下:
借:管理费用
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
注意:开专票,并且公司税号、名称必须明确.
案例:公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照3%进行抵扣.
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)9元
贷:库存现金 309元
案例二:公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照6%进行抵扣.
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)18元
贷:库存现金 318元
业务招待费属于什么会计科目?
需要根据实际情况记入相应的科目.
如果是管理人员发生的招待费计入管理费用-业务招待费.如果是车间招待费计入制造费用-业务招待费.工程项目的招待费计入工程施工-招待费.在销售业务当中发生的招待费计入销售费用.会计处理如下:
借:管理费/制造费用/销售费用/工程施工-业务招待费
贷:现金
关于住宿专票入账计什么科目的问题,上述文章中的老师进行了具体的分析.如果是销售部就计入销售费用,如果是管理部门的员工就计入管理费用.并对相关的会计问题进行了解答.想了解更多的相关资讯,请持续关注.
标签: 住宿专票怎么入账
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