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个税计提比实际多怎么做账(个税计提比实际缴纳多怎么办)
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个税计提比实际多怎么做账
实际缴纳的税金是正确的,计提少了,这种情况需要补计提.分录如下:
借:税金及附加
贷:应交税费-个人所得税
实际缴纳的税金缴纳多了,申报金额有误,可以申请退税,也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分.
年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:
借:其他应收款--应收多缴所得税款
贷:所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:
借:银行存款
贷:其他应收款--应收多缴所得税款
同时,如果不是工资计算出错,可以不调账,下个月申报时倒推一下,收入数比工资表少低一点点,缴纳个税金额比工资表少多少钱,交完税后余额就调整正确了.如果是工资表计算错了,下月调整工资表,实扣个税比应扣多扣相应的钱就行.
计提个人所得税分录怎么做?
1、计提工资
借:管理费用――工资
贷:应付职工薪酬
2、实际发放
借:应付职工薪酬――工资
贷:库存现金 或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
3、上交给税务机关
借:应交税费--代扣代缴个人所得税
贷:银行存款(库存现金)
个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:
1、工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税.该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级.
2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率.适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级.
3、比例税率.对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率.
个税计提比实际多怎么做账的问题,作为会计,首先我们要考虑的就是补计提.具体的分录过程文章中的老师已经做出了示范.并对相关的个税计提的问题加以讲解.本文的解答就到此结束了,感谢您的阅读!
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