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航天信息维护费小规模可以抵扣吗(航天信息维护费280元会计分录)
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航天信息维护费小规模可以抵扣吗
金税盘和航天信息维护费是可以全额抵扣的,发生维护费的次月申报时,在增值税纳税申报表附列资产四中填写,有应交增值税时,可以全额抵减税款,在附列资料四和增值税减免税申报明细表中填写,减免性质是《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税〔2012〕15号.
简单的分录:
取得发票时:
借:应交税费-增值税减免税额
贷:库存现金或银行存款
抵扣时:
借:借:应交税费-应交增值税(增值税减免税额)
贷:应交税费-增值税减免税额
不涉及损益,不做费用和营业外收入.
航天信息服务费抵扣要怎么填增值税申报表二?
不是填在增值税申报表附表二,而是应该填在增值税申报表附表四税额抵减情况表,同时在主表上填写有第23栏的"应纳税额减征额".
增值税申报表附表四:第一栏"增值税税控系统专用设备费及技术维护费",第2列"本期发生额"填入发票金额,第4列"实际抵减税额"填入抵减额(如应缴增值税少于抵减额,按应缴金额填写,差额可以下期再抵).
主表的填写规定
增值税一般纳税人应将航天信息服务费抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》主表第23栏"应纳税额减征额".
当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写.当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.
航天信息维护费小规模可以抵扣吗?根据具体的文件规定,它是可以进行抵扣的,在取得发票时做相应的会计分录,分录过程上述文章中已经列举出来了,大家可以自行参考.如果还有其他的疑问,可以登陆网站学习.
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