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火车票飞机票计算抵扣的,在申报表哪填写(火车票飞机票计入什么费用)
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火车票飞机票计算抵扣的,在申报表哪填写
答:第一步:取得旅客运输服务增值税专用发票的纳税人,4月认证5月申报抵扣时填报《增值税纳税申报表附列资料(二)》(以下简称"附表二")第1、2、35栏;
第二步:取得旅客运输服务增值税电子普通发票票面注明的税额,以及取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票,按规定计算确定的的进项税额,均填报附表二第8b栏"其他".
第三步:将第一步与第二步合计抵扣的旅客服务进项税额填报附表二第10栏"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证".
注意表间关系:第10栏"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证"税额≤第1栏"认证相符的增值税专用发票"+第4栏"其他扣税凭证"税额.(忽略第9栏)
也就是说,购进旅客运输服务的纳税人填写附表二时应分类填报:一类是取得专票的,填报第1栏"(一)认证相符的增值税专用发票"与第2栏"其中:本期认证相符且本期申报抵扣";一类是取得专票以外属于税法规定允许抵扣进项的其他客运发票的,填报第8b栏"其他"及第4栏"(二)其他扣税凭证".
车票抵扣增值税的主要提醒事项
答:1、现在火车、飞机、还有一些长途客运基本都是实名购票,票据打印出来肯定注明的都是旅客身份信息,但是还有些确实不会打印身份信息,比如一些出租车发票,客运定额发票等,按照文件规定,这些是不得计算抵扣的.
2、购进旅客服务可以抵扣,除了取得合法的扣除凭证,比如文件规定的注明旅客身份的票据,增值税电子发票,增值税专用发票外,还要符合抵扣的一般规定,比如用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进客运服务,那也是不得抵扣的.
3、4月1日之后购进旅客服务方可抵扣,具体以扣除凭证开具时间为准.
4、购进旅客运输服务有没有抵扣时间?这个文件确实没有规定,不过建议在入账时候一并计算抵扣申报,保持和账务处理的一致性.
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