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进项税额不得抵扣和进项税额转出的区别(进项税额不得抵扣在哪个科目)
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进项税额不得抵扣和进项税额转出的区别
一、不得抵扣的进项税额与进项税额转出不能等同.
二、只有"不得抵扣的进项税额"抵扣了进项税额,才存在"转出进项税额"的情况.
比如购进原材料本身是用于生产应税产品的,但后来改变用途用于职工福利了,此时由于原来抵扣过了进项税额,现在用于职福利的那部分进项属于"不得抵扣进项税额"的情况,但已抵扣了,所以要做进项税额转出处理.
三、如果不得抵扣的进项税额从购进的时候就没有抵扣,也就不属于"进项税额转出"的范围.
增值税进项税额不得抵扣情形有哪些呢
根增值税条例规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
5、本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.
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进项税大于销项税时怎么报税啊
按照增值税扣税办法规定,企业取得的增值税专用的发票,须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证,当月认证当月抵扣.因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划,对取得的增值税专票在适当的时候去认证,以免造成有时进项比销项多,有时又无进项可抵扣的情况.
当出现进项大于销项的情况时,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额,因此本月应交税额为零,多余进项税额留下期抵扣(申报表20行).
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