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补往年附加税怎么做账(补缴去年附加税及滞纳金)
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补往年附加税怎么做账?
答:补计提往年附加税的的账务处理:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
涉及企业所得税调整的的账务处理:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
增值税减免后,附加税怎么做账务处理?
答:由于附加税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上需要计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.会计分录如下:
一、在实现销售后.
1、计算增值税:
借:应收账款(银行存款、现金)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
2、计提附加税费:
借:税金及附加
贷:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
二、增值税减免后:
1、减免增值税:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入--补贴收入或税收减免
2、同时,减免附加税费:
借:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷:营业外收入--补贴收入或税收减免
补往年附加税怎么做账的分析为整理,通过小编的分析,大家应该都能理解如何进行账务处理了.不知道大家是否还有其它疑问呢?如果你们还有其他问题,欢迎咨询我们的在线答疑老师哦!
标签: 补缴去年附加税及滞纳金
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