补往年附加税怎么做账(补缴去年附加税及滞纳金)

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补往年附加税怎么做账?

答:补计提往年附加税的的账务处理:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

涉及企业所得税调整的的账务处理:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

增值税减免后,附加税怎么做账务处理?

答:由于附加税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上需要计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.会计分录如下:

一、在实现销售后.

1、计算增值税:

借:应收账款(银行存款、现金)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税

2、计提附加税费:

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

二、增值税减免后:

1、减免增值税:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入--补贴收入或税收减免

2、同时,减免附加税费:

借:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷:营业外收入--补贴收入或税收减免

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