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什么发票 既可以抵扣又可以退税
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什么发票 既可以抵扣又可以退税
增值税不会退,只会留到以后抵扣.
出口退税=进项税额-销项额-进项税转出(即一般贸易、进料加工不予抵扣的税额)
国税每个月月底会出一份《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》
在这份"审批单"上有:批准本期申报出口货物免抵退额XXXX元,其中免抵税额XXXX元,应退税额XXXX元.这三个数具中,那个"其中免抵税额XXXX元"就是需要交税的总分.应退税额就是本期可以退到的税款.
进项发票要么用于出口退税,要么进项抵扣.
抵扣的是进项税额.退税的是销项税额.
比如:一个符合税法规定的实行即征即退的生产型福利企业,
当期进项发票的金额是10万元,认证进项税额是1.7万元.
当期符合退税条件销项发票的金额是12万元,销项税额是2.04万元,那么当期应纳税额是2.04-1.7=0.34万元
按照有关规定,当期退税就是0.34万元.
发票已经做进项抵扣认证了怎么办退税?
增值税发票选择确认平台V3.0.04升级后,发票勾选增加"退税勾选"、"代办退税勾选"选项.
需要提醒外贸企业注意的事,外贸企业采用确认平台勾选发票时,不能再向以前一样将用于抵扣和用于退税的发票一起选择确认了,应该通过"退税勾选""退税确认勾选"功能完成用于出口退税的发票勾选确认.
升级后有关问题明确如下:
"退税勾选"是为了防止外贸企业一票两用.出口退税收入所对应的购货增值税专用发票不得参与销项税额抵扣,"退税勾选"未出现之前内外销都有的外贸企业是否抵扣了出口退税收入所对应的购货增值税专用发票的进项税额主要靠税务机关工作人员检查,部分企业时间一长,无从查起,给税务机关带来了很大压力."退税勾选"、"代办退税勾选"出现后,可从上游控制抵扣问题,对企业来说可以解决因为"粗心大意",把出口退税收入所对应购货增值税专用发票进项税额参与销项税额抵减的问题,对税务来说可以解决企业"一票两用"的问题.
发票勾选时有哪些注意事项?
1. 关注界面上的当前税款所属期,您勾选的发票,将属于当前的所属期;(例发票税款所属期是6月开具,进行发票勾选并确认勾选后,您的本张发票信息将体现在6月份所属期统计结果内)
2. 勾选的发票可以在发票勾选模块进行撤销勾选;
3. 每个所属期可以进行多次勾选操作;
4. 勾选的发票,还未完成认证,需要完成确认操作,方可视为认证完成;
5. 扫描认证的发票无需进行勾选操作;
6. 发票状态为异常发票(作废、失控、红冲等)不能进行勾选操作;
7. 当勾选的发票较多时,建议纳税人设置查询条件,分批进行勾选操作,也可选择使用批量勾选功能完成.
好了,什么发票既可以抵扣又可以退税一文就讲到这里了,大家现在是否都已经清楚这个问题了.如果已经清楚了就看看发票已经做进项抵扣认证了怎么办退税,这是大家工作中会遇到的问题,希望各位财务人员一定要谨慎做税务申报,防止给企业造成不必要的损失.
标签: 什么发票 既可以抵扣又可以退税
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