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所有利息收入都免征增值税吗(所有利息收入都免税吗)
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所有利息收入都免征增值税吗
答:不是所有的利息收入都免征增值税!
在企业生产经营中,企业有时候资金周转不过来,需要借贷的情形很普遍,这其中产生的利息有的是可以免征增值税的,你知道吗?不知道的话就和小编一起学习吧!
1、金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
自2017年12月l日至2019年12月31日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税.金融机构应将相关免税证明材料留存备查,单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入,按现行规定向主管税务机构办理纳税申报;未单独核算的,不得免征增值税.
所称小额贷款,是指单户授信小于100万元(含本数)的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款;没有授信额度的,是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款.
所称小型企业、微型企业,是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业[2011]300号)的小型企业和微型企业.
依据:
《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税[2017]77号)
所称农户,是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇) 行政管理区域内的住户,还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户,国有农场的职工.
注意:
位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户;有本地户口,但举家外出谋生一年以上的住户,无论是否保留承包耕地均不属于农户.
农户以户为统计单位,既可以从事农业生产经营,也可口从事非农业生产经营.农户贷款的判定应以贷敖发放时的借款人是否属于农户为准.
2、小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入
自2017年1月1日至2019年12月31日,对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入,免征增值税.
根据《关于全面推开营改增试点的通知》(财税【2016】36号)规定,下列情形享受免征增值税政策(本句中"下列情形"是指:情形三、情形四、情形五、情形六、情形七、情形八、情形九):
3、符合规定的统借统还业务利息收入
统借统还业务中,企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平,向企业集团或者集团内下属单位收取的利息.
统借方向资金使用单位收取的利息,高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的,应全额缴纳增值税.
4、金融同业往来利息收入
(1)金融机构与人民银行所发生的资金往来业务.包括人民银行对一般金融机构贷款,以及人民银行对商业银行的再贴现等.
(2)金融机构间的资金往来业务.是指经人民银行批准,进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的短期(一年以下含一年)无担保资金融通行为.
(3)银行联行往来业务.同一银行系统内部不同行、处之间所发生的资金账务往来业务.
(4)金融机构之间开展的转贴现业务.(自2018年1月1日起废止)
金融机构是指:
银行:包括人民银行、商业银行、政策性银行.
信用合作社.
证券公司.
金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金.
保险公司.
其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构等.
5、特定的个人住房贷款利息收入
住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款.
6、特定外汇贷款利息收入
外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款.
7、国债、地方政府债利息收入
8、国家助学贷款利息收入
9、人民银行对金融机构的贷款利息收入
10、特定情形下转贴现机构转贴现利息收入免征增值税
利息收入的财务怎么做账?
答:银行存款取得的利息收入,一般是用来冲减财务费用的,因为财务费用的余额一般在借方,所以,可以用借方负数(红字凭证)来表示.
取得利息收入时:
借:银行存款
贷:财务费用--利息收入(红字)
1、编制会计分录的步骤:
第一,分析经济业务涉及的是资产、负债、所有者权益还是收入、费用(成本)、利润;
第二,确认会计科目,记账方向(借或贷);
第三,确定记入哪个(或哪些)账户的借方、哪个(或哪些)账户的贷方;
第四,确定应借应贷账户是否正确,借贷方金额是否相等.
2、格式和要求
第一,先借后贷;借和贷要分行写,并且文字和金额的数字都应该错开;在一借多贷或一贷多借的情况下,要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐.
第二,贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右.
所有利息收入都免征增值税吗?利息收入的财务怎么做账?做账的内容小编在上文内容中小编已经一一给各位列举出来了,也非常容易理解,利息对于每个企业来说可能都会涉及到的问题,建议各位都可以学习上文!
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