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银行存款二级明细科目怎么设置(银行存款二级明细科目有哪些)
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银行存款二级明细科目怎么设置
答::按币种设置二级,按开户行名称及账户类型设置三级 如:银行存款--人民币--中行天安门支行一般户
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户.
1、基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户.
2、一般存款账户是指企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户,本账户可以办理转账结算和现金缴存,但不能提取现金.
3、临时存款账户是指企业因临时生产经营活动的需要而开立的账户,本账户既可以办理转账结算,又可以根据现金管理规定存取现金.
4、专用存款账户是指企业因特定用途需要所开立的账户.企业只能在一家银行的几个分支机构开立一般款账户.企业的银行存款账户只能用来办理本单位的生产经营业务活动的结算,不得出租和出借账户.
总结:银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户.
银行存款余额调节表怎么做?
步骤:
1.按银行存款日记账登记的先后顺序逐笔核与银行对账单核对,对双方都已登记的事项打"√";
2.对日记账和对账单中未打"√"项目进行检查,确认是属于记账错误,还是属于未达账项;
3.对查出的企业记账错误按照一定的错账更正方法进行更正,登记入账,调整银行存款日记账账面余额对银行记账错误通知银行更正,并调整银行对账单余额;
4.编制银行存款余额调节表,将属于未达账项的事项计入调节表,计算调节后的余额.
银行存款余额调节表的编制方法有三种,其计算公式如下:
1.银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项
2.银行对账单存款余额=企业账面存款余额+企业已付而银行未付账项-企业已收而银行未收账项+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项
3.企业账面存款余额=银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项+银行已付而企业未付账项-银行已收而企业未收账项
通过核对调节,"银行存款余额调节表"上的双方余额相等,一般可以说明双方记账没有差错.如果经调节仍不相等,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方记账出现差错,需要进一步采用对账方法查明原因,加以更正.调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数.对于银行已经划账,而企业尚未入账的未达账项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以"银行存款调节表"作为记账依据.
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