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代扣代缴增值税当月未抵扣下月还能抵扣吗(代扣代缴增值税计算公式)
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代扣代缴增值税当月未抵扣下月还能抵扣吗
答:只要不是同一张发票,且没有超过180天,当月没有抵扣完,下个月还可以抵扣.
国税函[2009]617号《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》规定:
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.
增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票掌握两点,第一、必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证;第二应在认证通过的当月申报抵扣.否则,不予抵扣进项税额.
以上所说抵扣,是指已经记入了"应交税金-应交增值税"科目借方"进项税额"专栏.如果当月的进项税额大于销项税额(即"应交税金-应交增值税"月末为借方余额)即为留抵税额,可以留待以后月份抵扣.这时留抵税额的抵扣是没有期限限制的,但正常经营的企业是不会长期进大于销的.
代扣代缴的增值税账务处理
答:支付费用时:
借:成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款应交税费-代扣代缴增值税
交税时:
借:应交税费-代扣代缴增值税
贷:银行存款
需要注意的是:贵公司凭完税凭证抵扣进项税额,应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.
应交税金科目常见会计分录:
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等.
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金,不在本科目核算.
上述资料讲解了代扣代缴增值税当月未抵扣下月还能抵扣吗这问题,代扣代缴的增值税也用过应交税费来核算,也可以抵扣,大家都明白了吗?有不懂的还请继续提出,的老师会为您解惑.
标签: 代扣代缴增值税计算公式
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