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销项负数的票需要认证吗(销项负数票需要把之前的票退回吗)

编辑:rootadmin

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销项负数的票需要认证吗

方开来的销项负数发票,按如下规定进行处理:《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件).

在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

小规模销项负数发票怎么做账

答将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字例如:

1月份分录:

借:应收帐款11700元

贷:销售收入10000元

销项负数的票需要认证吗(销项负数票需要把之前的票退回吗)

应交税金-销项税金1700元

在2月份时附负数发票做的分录

借:应收帐款-11700元

贷:销售收入-10000元

应交税金-销项税金-1700元

报税时将负数发票的剩余联,连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样,报税后保存好以备后查.

开具红字增值税专用发票的情况可以归纳为三种:

1、购买方认证相符后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的;

2、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的;

3、销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的.

其中,第一和第二种情况由购买方申请红字信息表,第三种情况由销售方申请红字信息表.

小编提示:如果重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致,可以将红票和新开的发票都粘贴在原记账凭证后面,凭证空白处注明是"更换发票,原发票作废",不用再重新入一遍账了.

标签: 销项负数票需要把之前的票退回吗

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