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亏损企业所得税用什么科目表示(亏损企业所得税汇算清缴怎么做)
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亏损企业所得税用什么科目表示
在计算的时候
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
结转的时候
借:本年利润
贷:所得税费用
缴纳的时候
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
亏损企业缴纳所得税的会计分录如何做?
根据税法的规定,企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额.题中,企业会计帐面利润总额为亏损,但是,按照税法规定调整后的应纳税所得额为正数,应当依法交纳企业所得税.对于应交的所得税,根据企业会计制度的规定,应当如下会计处理:借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税期末,结转"所得税"科目:借:本年利润贷:所得税实际交纳时:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款由于企业利润总额为亏损,再扣除应当交纳的所得税费用,表现为亏损的进一步扩大,仅此而已.
相关案例:
A企业某年核定的全年计税工资为300万元,当年实际发放的工资总额为500万元,企业当年支付的罚款为20万元.当年按会计核算原则计算的税前会计利润为1500万元,所得税税率为33%,假设该企业当年无其他纳税调整因素.有关的会计处理如下:
纳税调整数=实发工资-计税工资+罚款支出
=500-300+20
=220万元
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整数
=1500+220
=1720万元
应纳所得税额=1720×33%
=567.6万元
借:所得税 5676000
贷:应交税金-应交所得税 5676000
实际上缴所得税时:
借:应交税金--应交所得税 5676000
贷:银行存款 5676000
年末,将"所得税"科目余额结转"本年利润"科目
借:本年利润 5676000
贷:所得税 5676000
企业亏损了怎么还要缴纳企业所得税
按照会计核算要求,企业的会计利润为营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+投资收益-资产减值损失±公允价值变动损益+投资收益+营业外收入-营业外支出后的余额,若为负数则表现为亏损.而企业所得税法要求的应纳税所得额,是在会计利润基础上按照税法的要求调整后的金额,即:每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.华律网小编就需要调整的内容归纳如下.
营业收入(所得)的调整
企业所得税法所称的收入总额除会计核算的营业收入外,还包括视同销售收入、在建工程试运行收入、超期未支付应付账款及包装物押金收入等.同时还要按照规定剔除财政拨款等不征税收入、国债利息收入及免税项目的免税收入(所得)以及符合国家产业政策规定的综合利用资源产品的减计收入.此外,对以分期收款销售货物的应按照合同约定收款日期确认的销售收入、受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等持续时间超过12个月的,应按年度内完工进度或者完成的工作量确认的收入、采取产品分成方式取得收入应按分得产品日期确认的收入,等等,亦应调增应纳税所得额.
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