工资计提和冲销处理步骤(计提工资多计提,如何做冲销)

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工资计提和冲销处理步骤

计提;计算;提,提取,所以计提可以理解为计算提取的意思,把尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用.

冲销处理步骤;

九月:冲销时,借:主营业务成本-工资 -1000

贷:应付工资 -1000

冲销时,借:应付工资 -1000

贷:现金 -1000

全部采用红字冲销..

冲销以前年度营业外支出怎么记账

以前年度损益调整科目调整的就是以前年度的损益,调整完毕后差额记入资产负债表中的"年初数"那栏中的"未分配利润"中,和当年的利润表没有关系.

如果是以前年度已做营业外支出的款项收回,那么就只能做"营业外收入"来入账了.

以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.

以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.

营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出.如罚款支出,捐赠支出,非常损失等.为此,要设置"营业外支出"账户对这部分内容进行核算.企业发生各项营业外支出时,记入这个账户的借方;期末结转损益时,从贷方转入"本年利润"账户的借方,结转后该账户无余额.

企业应通过"营业外支出"科目,核算营业外支出的发生及结转情况.该科目可按营业外支出项目进行明细核算.

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