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期末结转增值税分录的原理(期末结转增值税顺序)
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期末结转增值税分录的原理
一、期末结转增值税分录的原理
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:
借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目
贷记"应交税金--未交增值税"科目.
2.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:
借记"应交税金--未交增值税"科目
贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.
3.当月上交本月增值税时:
借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目
贷记"银行存款"科目.
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记"应交税金--未交增值税"科目
贷记"银行存款"科目.
5."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税.
"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
二、期末增值税结转会计分录怎么做
一般纳税人,期末增值税结转会计分录,举例说明如下(假定下列例子均是独立的,并且无期初余额):
①、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 20
贷:应交税费-未交增值税 20
②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 101 万元,则月末不需编制会计分录,此时"应交税费-应交增值税"账 户有借方余额 l 万元,属于尚未抵扣的增值税.
③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,已交税金 30 万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费-未交增值税 10
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 10
④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 120 万元,已交税金 30 万元,则月末应编制如下会计分录:
借:应交税费-未交增值税 30
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 30
注意:转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回,此题转出多交的增值税只有 30 万元,而不是 50 万元,借方与贷方的差额 20 万元属于尚未抵扣的增值税.
期末结转增值税分录的原理上文介绍到这,对于增值税上文有已交未交,多交,当月上交本月的增值税等等,根据不同情况,增值税的会计分录也是不同的,本文由提供,希望可以帮助到大家.
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