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增值税进项大于销项该怎么筹划(增值税进项大于销项月末需要结转吗)
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增值税进项大于销项该怎么筹划
《关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》规定:增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起9O日内到税务机关认证,并在认证当月的纳税申报期申报抵扣,否则不予抵扣.
那么当月已经做了进项税额抵扣的进项税额大于当月的销项税额,没有抵扣完的部分可以留到下期继续抵扣.
1/6 当企业发生进项税时,计入科目:应交税金-应交增值税-进项税;
2/6当企业发生销项税时,计入科目:应交税金-应交增值税-销项税;
3/6月末,如果销项税额大于进项税额.
例如:当月销项税是50万,进项税是30万,应交税金20万.则需做以下分录:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20万贷:应交税费-未交增值税20万
4/6月末,如果进项税额大于销项税额.
例如:当月进项税是50万,销项税是30万,留抵税额20万.无需做分录,也无需做账务处理.
5/6留抵税额,反应在应交税金总科目上面.也可以直接看增值税申报表.虽然说是无需做分录,也无需做账务处理.但最好还是做一下备查账,登记当月留底税额,以便以后的账务处理.
6/6年末(12月末),不管进项大于销项,还是进项小于销项.都需要把进、销项税各科目的余额,全部转入:应交税费-应交增值税-转出未交增值税.即把进项税、销项税科目结平.也就是说:年末,进项税、销项税科目的余额应为0.
注意事项
1、进项大于销项的会计处理,月末和年末的处理方法各不同.
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