位置: 工商财税 - 正文

递延所得税在企业亏损时可以冲回吗(递延所得税企业合并)

编辑:rootadmin

推荐整理分享递延所得税在企业亏损时可以冲回吗(递延所得税企业合并),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:递延所得税在企业所得税申报表,递延所得税在企业所得税申报表,递延所得税企业所得税税率变化,递延所得税在企业所得税汇算清缴的哪个表填写,递延所得税在企业所得税年度申报表哪反应,递延所得税在企业所得税年度申报表要交税吗,递延所得税在企业所得税申报表,递延所得税在企业所得税申报表,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

递延所得税在企业亏损时可以冲回吗

可以.企业亏损与否并不是影响递延所得税的直接原因,按照会计准则递延所得税是由于可抵扣暂时性差异引起的,就是资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础,企业中一般发生较多的是前者也就是计提了减值准备,所以会产生分录:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

亏损的本质原因,体现在利润表上就是收入性质的金额大于成本费用性质的金额,由于亏损不用交税,所以没有应交税费--应交所得税科目出现.

可抵扣亏损递延所得税资产冲回账务处理.

企业亏损时递延所得税该如何写会计分录?

递延所得税在企业亏损时可以冲回吗(递延所得税企业合并)

由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税.即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产.

递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异.确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限.

比如2010年亏损100万元,如果现在已有证据表明该企业未来5年的盈利最多只有50万元,则不能确认递延所得税资产25万(100×25%),只能确认递延所得税资产12.5万(50×25%).

递延所得税资产的主要账务处理:

(一)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目.本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的,应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额,做相反的会计分录.

非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产,同时调整商誉,借记本科目,贷记"商誉"科目.

(二)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记"所得税费用--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

递延所得税负债和递延所得税资产是什么科目属性?

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产.属于资产类科目.增加记借方,减少记贷方,余额在借方.

递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.属于负债类科目.增加记贷方,减少记借方,余额在贷方.

综合上述,递延所得税在企业亏损时可以冲回.非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产,同时调整商誉,借记本科目,贷记"商誉"科目.

标签: 递延所得税企业合并

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/256287.html 转载请保留说明!

上一篇:银行承兑汇票贴现到期对方无力支付的分录(银行承兑汇票贴现会计分录)

下一篇:进口设备的重置成本包括增值税吗(进口设备的重置成本包括什么)

  • 白酒销售赠送加油卡涉及税收哪些事项(白酒赠品赠什么方案)

    白酒销售赠送加油卡涉及税收哪些事项(白酒赠品赠什么方案)

  • 库存生产用钢材会计科目(库存生产用钢材属于资产吗)

    库存生产用钢材会计科目(库存生产用钢材属于资产吗)

  • 公款私存对个人和企业有什么风险(公款私存个人账户怎么处理)

    公款私存对个人和企业有什么风险(公款私存个人账户怎么处理)

  • 车船税每年都要交吗(车船税每年都要交吗标准多少)

    车船税每年都要交吗(车船税每年都要交吗标准多少)

  • 现金流量表余额是负数怎么调整(现金流量表余额等于货币资金吗)

    现金流量表余额是负数怎么调整(现金流量表余额等于货币资金吗)

  • 已认证的进项税额转出会计分录(已认证的进项税发票要退回,怎么操作)

    已认证的进项税额转出会计分录(已认证的进项税发票要退回,怎么操作)

  • 小企业应付职工薪酬核算范围(小企业应付职工薪酬核算内容的有)

    小企业应付职工薪酬核算范围(小企业应付职工薪酬核算内容的有)

  • 机打发票能报销吗(机打发票报销有效期)

    机打发票能报销吗(机打发票报销有效期)

  • 无形资产原值变动怎么摊销?(无形资产原值变动账务处理)

    无形资产原值变动怎么摊销?(无形资产原值变动账务处理)

  • 支付技术转让费用会计处理怎么做?(支付技术转让费能加计扣除)

    支付技术转让费用会计处理怎么做?(支付技术转让费能加计扣除)

  • 产品成本计算的基本方法有哪些?(产品成本计算的公式)

    产品成本计算的基本方法有哪些?(产品成本计算的公式)

  • 企业交纳房产税发票应该怎么做账呢?(企业交纳房产税,土地使用税、车船使用税应借记( )账户)

    企业交纳房产税发票应该怎么做账呢?(企业交纳房产税,土地使用税、车船使用税应借记( )账户)

  • 出口企业出口退税的申报流程?(出口企业出口退税)

    出口企业出口退税的申报流程?(出口企业出口退税)

  • 企业商誉属于什么会计科目(企业商誉高好还是低好)

    企业商誉属于什么会计科目(企业商誉高好还是低好)

  • 所得税a季度申报表弥补以前年度亏损怎么做(所得税季度申报弥补以前年度亏损)

    所得税a季度申报表弥补以前年度亏损怎么做(所得税季度申报弥补以前年度亏损)

  • 过路费发票的抵扣税率为多少(过路费发票抵扣2023新规定)

    过路费发票的抵扣税率为多少(过路费发票抵扣2023新规定)

  • 国有控股企业和国企之间的区别是什么?(国有控股企业和国有参股企业的区别)

    国有控股企业和国企之间的区别是什么?(国有控股企业和国有参股企业的区别)

  • 房地产开发产品怎样确认完工?(房地产开发成本和房地产开发产品)

    房地产开发产品怎样确认完工?(房地产开发成本和房地产开发产品)

  • 企业购买国债逆回购的收益需要计算增值税吗?(企业购买国债逆回购怎么操作)

    企业购买国债逆回购的收益需要计算增值税吗?(企业购买国债逆回购怎么操作)

  • 劳务派遣差额征税申报如何做会计处理?(劳务派遣差额征税账务处理)

    劳务派遣差额征税申报如何做会计处理?(劳务派遣差额征税账务处理)

  • 个人社保缴纳会计分录如何写?(个人社保缴纳会不会自动扣款)

    个人社保缴纳会计分录如何写?(个人社保缴纳会不会自动扣款)

  • 大连网上税务登录系统官网(大连网上税务局) (大连税务登记app)

    大连网上税务登录系统官网(大连网上税务局) (大连税务登记app)

  • 重庆电子税务局怎么办(重庆电子税务局账号注册流程) (12366重庆电子税务局)

    重庆电子税务局怎么办(重庆电子税务局账号注册流程) (12366重庆电子税务局)

  • 企业投资收益要开发票吗
  • 二手房缴纳个税是买方缴还是卖方缴?
  • 财务管理税后利息率计算公式
  • 年末结转净利润
  • 公司两年账没做
  • 应收账款贷方有余额是什么意思
  • 购货方付款会计分录
  • 短期借款属于经营性资产吗
  • 本年利润期末一般有余额吗
  • 房企视同买断销售的所得税处理
  • 银行小额代款怎么办理
  • 向其他单位无偿提供服务的不需缴纳增值税
  • 银行贴现差额部分计入什么科目?
  • 个人所得税如果换公司怎么办
  • 增值税可以抵扣企业所得税吗
  • 公益性捐赠纳税调整案例
  • 发票抬头是个人,能在单位报销吗
  • 增值税普通发票怎么开
  • 固定资产清理收入增值税税率
  • 价格调节基金税率和计税依据
  • 房屋销售佣金能退回吗
  • 建筑工程确认收入条件
  • 被扣留的质保金怎么办
  • 如何免费获取win11
  • rpcclient.exe - rpcclient是什么进程 有什么用
  • php解密在线
  • 电脑cn是什么意思
  • php怎么学
  • 夜晚的地球 (© NASA)
  • 支付手续费方式委托代销商品确认收入
  • 增值税专用发票和普通发票的区别
  • php gd库
  • 迁徙的季节主要从哪几个方面写秋天的景物
  • 向境外企业支付技术咨询指导费
  • 购买仓库计入什么科目
  • error出错
  • php字符串比较函数怎么写
  • 电池成本什么时候能降低
  • 设备租赁经营部经营范围
  • 个体工商户季报还是月报
  • 增值税留抵税额计入什么科目
  • arraylist源码分析1.8
  • 织梦怎么调用当前栏目下的文章
  • 租集体土地建厂合法吗
  • 自然人扣缴系统怎么申报个税
  • 当月销售次月开票怎么做账
  • 营业外支出的会计要素
  • 信用减值借贷方向增减
  • 固定资产折旧的计算方法
  • 小规模季度超过45万了怎么缴纳
  • 跨年取得的费用票怎么做账
  • 代发工资怎么算税
  • 股东打到公帐上怎么做账
  • 付款凭证怎么写样本
  • 货款折扣的账务处理
  • 市政配套费减免政策
  • 餐饮业厨师的工资计入主营业务成本吗
  • win95开始菜单
  • windowsxp休眠设置
  • win2003怎么安装
  • win8连接wifi界面消失
  • 64位win10预览版10565更新补丁KB3105208后蓝屏怎么办?
  • win7电脑开机自启动管理在哪里
  • mac 释放ip地址命令
  • win 7组策略
  • pavfires.exe - pavfires是什么进程 有什么用
  • win8睡眠快捷键是什么
  • win7插上u盘显示格式化怎么办
  • linux openfoam
  • python火车订票系统
  • 好用的css
  • vue中父组件向子组件传递数据
  • javascript之typeof、instanceof操作符使用探讨
  • 批处理倒计时30秒内打开文件a,否则30秒后执行文件b
  • js瀑布流布局
  • 浅谈jQuery中ajaxPrefilter的应用
  • 餐饮发票真伪查询系统
  • 广东省电子税务局app
  • 佩兰诗胶原蛋白填充霜真的有效果吗
  • 支付税控服务费的账务处理
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设