位置: 工商财税 - 正文

递延所得税在企业亏损时可以冲回吗(递延所得税企业合并)

编辑:rootadmin

推荐整理分享递延所得税在企业亏损时可以冲回吗(递延所得税企业合并),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:递延所得税在企业所得税申报表,递延所得税在企业所得税申报表,递延所得税企业所得税税率变化,递延所得税在企业所得税汇算清缴的哪个表填写,递延所得税在企业所得税年度申报表哪反应,递延所得税在企业所得税年度申报表要交税吗,递延所得税在企业所得税申报表,递延所得税在企业所得税申报表,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

递延所得税在企业亏损时可以冲回吗

可以.企业亏损与否并不是影响递延所得税的直接原因,按照会计准则递延所得税是由于可抵扣暂时性差异引起的,就是资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础,企业中一般发生较多的是前者也就是计提了减值准备,所以会产生分录:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

亏损的本质原因,体现在利润表上就是收入性质的金额大于成本费用性质的金额,由于亏损不用交税,所以没有应交税费--应交所得税科目出现.

可抵扣亏损递延所得税资产冲回账务处理.

企业亏损时递延所得税该如何写会计分录?

递延所得税在企业亏损时可以冲回吗(递延所得税企业合并)

由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税.即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产.

递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异.确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限.

比如2010年亏损100万元,如果现在已有证据表明该企业未来5年的盈利最多只有50万元,则不能确认递延所得税资产25万(100×25%),只能确认递延所得税资产12.5万(50×25%).

递延所得税资产的主要账务处理:

(一)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目.本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的,应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额,做相反的会计分录.

非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产,同时调整商誉,借记本科目,贷记"商誉"科目.

(二)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额,借记"所得税费用--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

递延所得税负债和递延所得税资产是什么科目属性?

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产.属于资产类科目.增加记借方,减少记贷方,余额在借方.

递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.属于负债类科目.增加记贷方,减少记借方,余额在贷方.

综合上述,递延所得税在企业亏损时可以冲回.非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的,应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产,同时调整商誉,借记本科目,贷记"商誉"科目.

标签: 递延所得税企业合并

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/256287.html 转载请保留说明!

上一篇:银行承兑汇票贴现到期对方无力支付的分录(银行承兑汇票贴现会计分录)

下一篇:进口设备的重置成本包括增值税吗(进口设备的重置成本包括什么)

  • 做账报税简单吗
  • 教育行业主营业务内容
  • 个人独资企业可以核定征收吗
  • 出口退税中哪些是免税的
  • 小汽车的增值税怎么算
  • 其他资本公积属于
  • 拖欠供应商货款
  • 转增股如何计算资本公积金?
  • 外派人员的一次工作总结
  • 贷款利息支出必须交税吗
  • 营改增的增值税税率
  • 一般纳税人有哪些费用
  • 企业在筹建期间发生的费用
  • 出口企业取得失业保险
  • 报销误餐费会计怎么做账
  • 增值税税负率多少为正常
  • 个人劳务费几个点
  • Win10 Build 21354 太阳谷ISO镜像版体验报告 含下载地址
  • 电脑运行时cpu温度
  • 一年内的待摊费用可以一次性进入成本吗
  • wp网站迁移
  • mac触控板使用技巧
  • 小规模差额征税是什么意思
  • macOS Big Sur 11.3 开发预览版 Beta正式更新
  • 固态硬盘近年价格走势
  • win7纯净版系统之家
  • php后端开发流程教程
  • 承包租赁
  • 中文最早出现的时期
  • 以其他方式取得土地使用权
  • 那慕尔省
  • htmlcssjavascript网页制作
  • 销售金额较大多少算较大
  • 免税农产品进项转出计算
  • 真实世界人工智能
  • vue的slice
  • 企业印花税的申报
  • 福利费工会经费教育经费计提比例
  • 普通发票网络服务系统
  • php.ini上传限制
  • 为什么费用报销先由主管部门审批在由财务审核
  • 资产负债表的编制原理
  • 成立一般纳税人的利弊
  • 主营业务成本的借贷方向
  • 增值税的账务处理怎么做
  • 政府对企业提交的项目申请报告主要从等方面进行核准
  • sql数据对比语句
  • 个人独资企业法人可以发工资吗
  • 现金余额出现负数的原因
  • 网上缴税app叫什么
  • 房地产企业出售商铺交什么税
  • 净资产少于1元
  • 费用利润率计算公式是怎样的?
  • 享受小微企业免征增值税政策
  • 借款合同相关法条
  • 应收账款入账价值包括现金折扣吗
  • 土地收储款是谁给谁
  • 进项大于销项月末怎么处理
  • 去年的账科目记错了怎么办
  • 借用别的公司资质的协议范本
  • 会计存货包括生产成本
  • 仓库周转率是什么意思
  • sql语句分号
  • windows vista在哪里
  • linux十大常用软件
  • windows任务管理器怎么用
  • linux中的查找命令
  • ubuntu10.04 root的帐户启用方法
  • pax是什么文件
  • w10安装软件提示
  • linuxshadow破解
  • win10周年版
  • 设置cmd命令
  • nodejs如何配置环境变量
  • js中鼠标经过事件
  • python爬虫的几种方法
  • Python性能优化指南
  • 钢材出口关税税率是多少
  • 内蒙古税务稽查局
  • 广东省通用机打发票怎么开
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设