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专用发票当月勾选次月未申报账务处理(专票当月开的能作废吗)
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专用发票当月勾选次月未申报账务处理
答:如果当月取得增值税专用发票,却没有勾选认证抵扣,可以把未勾选认证的进项税额记入"应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额"科目,待勾选认证抵扣后,再转到"进项税额"科目中.会计分录如下:
未勾选认证时:
借:原材料/库存商品……
贷:应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额
贷:应付账款-应付货款
勾选认证后:
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额
增值税专用发票认证期限是多久
答:增值税专用发票(以下简称专用发票)是发货票中的一种,专用发票是供增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)生产经营增值税应税项目使用的一种特殊发票,它不仅是一般的商事凭证,而且还是计算抵扣税款的法定凭证.
根据国家税务总局公告2017年第11号:十、自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额.
增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对.
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