专项应付款在现金流量表哪里填列(专项应付款现在叫什么)

发布时间：2023-10-14

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专项应付款在现金流量表哪里填列？

专项应付款在现金流量表中，可以通过“收到的其他与筹资活动有关的现金”或“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中反映。企业收到专项拨款时，借：银行存款贷：专项应付款发生专项款支付时借：专项应付款贷：银行存款因此，专项支出的款项和日常其他的支出是一样的流入、流出。

现金流量表的编制基础是什么？

现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，划分为经营活动、投资活动和筹资活动，按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。

(一)现金

现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。现金主要包括：

1.库存现金。库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，与“库存现金”科目的核算内容一致。

2.银行存款。银行存款是指企业存入金融机构、可以随时用于支取的存款，与“银行存款”科目核算内容基本一致，但不包括不能随时用于支付的存款。例如，不能随时支取的定期存款等不应作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。

3.其他货币资金。其他货币资金是指存放在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等，与“其他货币资金”科目核算内容一致。

(二)现金等价物

现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。

现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。例如，企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。

权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。

最后，对于企业来说现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，而专项应付账款应当通过收到的其他与筹资活动有关的现金”或“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目来反映。关于专项应付款在现金流量表哪里填列的介绍就说到这里，有什么问题不明白都可以来网搜索。

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