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一般纳税人设备租赁公司账务处理(一般纳税人设备租赁税率)

编辑:rootadmin

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一般纳税人设备租赁公司账务处理

答: (一)与出租人(承租人)签订协议,将自有固定资产(须是使用过的)出售给购买人(出租人),分两种情况:

1 、出售价高于资产帐面净值(溢价出售).

( 1 )承租人将拟出售的自有固定资产转为清理,借记"固定资产清理 " 、"累计折旧"科目,贷记 " 固定资产" 科目.

( 2 )与出租人签订资产买卖合同,将资产出售给出租人,借记"银行存款" 科目,贷记"固定资产清理" 、"递延收益 - 未实现售后租回收益"科目.

一般纳税人设备租赁公司账务处理(一般纳税人设备租赁税率)

2 、出售价低于资产帐面净值(折价出售).

(1 )承租人将拟出售的自有固定资产转为清理 ,借记" 固定资产清理" 、" 累计折旧"科目,贷记 "固定资产"科目.

(2 )与出租人签订资产买卖合同,将资产出售给出租人,借记 " 银行存款 " 科目, " 递延收益 - 未实现售后租回收益 " 科目,贷记 " 固定资产清理 " 科目.

(二)承租人和出租人签订融资租赁合同,将资产租回,承租人按资产帐面净值与应付租赁款的现值 ( 折现率顺序依次为 : 内含利率、合同利率、同期银行贷款利率 ) 较低者作为资产入帐价值,借记 " 固定资产 - 融资租入固定资产 " 科目,按应付未付租息等,借记 " 未确认融资费用 " 科目;按融资租赁合同附表中应付租金总额,贷记 " 长期应付款 - 应付融资租赁款 " 科目.

(三)在租赁合同签订时,承租人一般应向出租人支付租赁标的物 20-30% 作为租赁保证金,借记 " 其他应收款 " 科目,贷记 " 银行存款 " 科目.保证金用于支付最后一期或几期租金 , 借记 " 长期应付款 - 应付融资租赁款 " 科目,贷记 " 其他应收款 " 科目.

(四)在租赁期内,承租人按期支付租金,借记 " 长期应付款 - 应付融资租赁款 " 科目,贷记 " 银行存款 " 科目.将租金中所含租息部分确认为当期费用,借记 " 财务费用 " 科目,贷记 " 未确认融资费用 " 科目.

设备租赁和技术服务税率是多少?

答:营业税改征增值税试点实施办法》:第十五条 增值税税率:(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%.(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%.(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%.(四)金融服务.金融服务,是指经营金融保险的业务活动.包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让.1.贷款服务.贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动.各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税.2.融资性售后回租,是指承租方以融资为目的,将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后,从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税.

好了,有关于一般纳税人设备租赁公司账务处理的全部内容小编已经讲解完毕了,希望大家学习完之后也能有一定的启发.每天更新丰富的财会知识,欢迎您来探讨与浏览.

标签: 一般纳税人设备租赁税率

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