小规模本季度的负数发票税金可以申报吗(小规模季度划分)

编辑：rootadmin

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小规模本季度的负数发票税金可以申报吗？

如果是一般纳税人，由于相关数据是自动审核，故增值税纳税申报表附列资料（表一）中发票的份数填当月正数发票份数和红字发票份数的合计数，但金额和销项税额填正数和红字相抵后的数额，如相抵后是负数，就填负数。

如果是小规模纳税人申报表主表中的销售额为不含税销售额。销售应税行为有扣除项目的，为扣除后的不含税销售额。小规模纳税人销售额根据适用征收率和项目不同，分别填写在不同的栏次中。销售货物货物和销售服务、不动产和无形资产的销售额分别填写在不同的列中。

增值税申报表附表一中有普通发票销售额和普通发票销项税栏目，应分别填：

一般纳税人开具的普通增值税发票后，填报增值税申报表时，也需将价税分离来填报；开具的如果是机打通用普通发票，进行价税分离计算即为：不含价=含税价/（1+适用税率），填增值税申报表时也要价税分离填写。

作废代开的专用发票后重新开具的几种方式

1、税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。

2、代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。

3、对需要重新开票的，代开的税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补。

4、对无需重新开票的，代开税务机关应按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。

综合以上所述，小规模本季度的负数发票税金可以申报吗？这个申报季度表中如果是一般纳税人的话应该是可以填写负数申报。但是如果是小规模纳税人申报则不会，因为小规模纳税人申报的销售额都是扣除项目之后不含税的销售额，一般不会是负数。更多的会计知识欢迎大家关注网。

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