位置: 工商财税 - 正文

分红未及时扣缴税款要缴滞纳金吗?

编辑:rootadmin

推荐整理分享分红未及时扣缴税款要缴滞纳金吗?,希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

分红未及时扣缴税款要缴滞纳金吗?

问:我公司在2008年4月有一笔股息分红,因资金问题没有马上缴交个人所得税,我公司现想在12月缴纳,但税务机关说要缴滞纳金,请问合理吗?

答:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十五条的规定,扣缴义务人在向个人支付应税款项时,应当依照税法规定代扣税款,按时缴库,并专项记载备查。

《中华人民共和国个人所得税法》规定,扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月七日内缴入国库。

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

因此,贵公司的股息分红应代扣代缴个人所得税,按税法规定的期限解缴税款,未按照规定期限解缴税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

所有的补缴税款都需要缴纳滞纳金吗?

政策依据:

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条规定:税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际或者解缴税款之日止。

误区解读:

一、应加收税收滞纳金相关规定

1.税务机关在追征期内追征因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款应加收滞纳金,含追征期延长到五年情形。

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定:因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。

2.税务机关追征偷、抗、骗税未缴或者少缴的税款应加收滞纳金

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定:对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。

第六十三条规定:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

分红未及时扣缴税款要缴滞纳金吗?

扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第六十四条规定:纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。

纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

3.纳税人、扣缴义务人在应缴未缴或者少缴税款之日补缴税款应加收滞纳金

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十三条规定:税收征管法第五十二条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限,自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。

4.不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金。

《税收征管法实施细则》第四十二条规定,纳税人需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前提出申请,税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

5.虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票补缴税款应加收滞纳金。

《国家税务总局关于严厉打击虚开增值税专用发票等涉税违法行为的紧急通知》(国税函〔2004〕536号)明确,对虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票(凭证)的企业,除补缴税款、加收滞纳金外,各地税务机关要依法从严、从重处罚。对涉嫌构成犯罪的,要按有关规定及时移送公安机关,追究其法律责任。

6.非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金。

《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕6号,以下简称《办法》)明确,对于非居民企业,无论盈利或者亏损,均应按照企业所得税法及《办法》的规定参加所得税汇算清缴,而对企业未按规定期限办理所得税汇算清缴的,主管税务机关除责令其限期办理外,对发生税款滞纳的,按照税收征管法的规定,加收滞纳金。

7.企业清算所得税逾期应加收滞纳金。

《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕684号)规定,企业清算时,应当以整个清算期间作为一个纳税年度,依法计算清算所得及其应纳所得税。企业应当自清算结束之日起15日内,向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表,结清税款。

企业未按照规定的期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款的,应根据《税收征收管理法》的相关规定加收滞纳金。

8.非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务应加收滞纳金。

《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2011年第45号)规定,对非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务的,主管税务机关应依据税收征管法及其实施细则的有关规定追缴税款、加收滞纳金,并处罚款。

9.代理人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款应加收滞纳金。

《国家税务总局关于认定税收协定中“受益所有人”的公告》(国家税务总局公告2012年第30号)明确,在判定缔约对方居民的受益所有人身份时,其代理人应向税务机关声明其本身不具有受益所有人身份,一旦通过信息交换可以认定代理人的受益所有人身份的,税务机关可改变此前的审批结果(即批准相关税收协定待遇),向原受益所有人补征税款,并按照有关规定加收滞纳金。

10.单位未按时足额代缴的社会保险费应加收滞纳金

《社会保险费申报缴纳管理规定》(人力资源和社会保障部令第20号)第十一条规定,职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴。用人单位依法履行代扣代缴义务时,任何单位或者个人不得干预或者拒绝。

用人单位未按时足额代缴的,社会保险经办机构应当责令其限期缴纳,并自欠缴之日起按日加收0.5‰的滞纳金。用人单位不得要求职工承担滞纳金。

分红未及时扣缴税款要缴滞纳金吗?上文小编介绍了这个内容是怎么处理的,分红没有缴纳个税,需要缴纳万分之五的滞纳金,哪些情况下需要缴纳滞纳金上文小编也进行了简单的分析,更多相关财务资讯,敬请关注的更新!

标签: 分红未及时扣缴税款要缴滞纳金吗?

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/256929.html 转载请保留说明!

上一篇:外方获得的利润再投资还要交税吗?(外方获得的利润怎么算)

下一篇:新购进的固定资产时间点如何把握?(新购进的固定资产可以一次性抵扣)

  • 我的收入纳税信息可以从哪里获取?(收入纳税数据是什么意思)

    我的收入纳税信息可以从哪里获取?(收入纳税数据是什么意思)

  • 什么是变更税务登记?(变更税务流程登记流程和资料)

    什么是变更税务登记?(变更税务流程登记流程和资料)

  • 结转销售成本的金额怎么算?(结转销售成本的分录)

    结转销售成本的金额怎么算?(结转销售成本的分录)

  • 零余额账户出纳如何登记日记账(零余额账户出纳做什么)

    零余额账户出纳如何登记日记账(零余额账户出纳做什么)

  • 如何办理开户许可证?(怎么办开户许可证)

    如何办理开户许可证?(怎么办开户许可证)

  • 收到的承兑如何做会计处理合适呢?(收到承兑如何贴现)

    收到的承兑如何做会计处理合适呢?(收到承兑如何贴现)

  • 业务推广产生的餐费入哪个科目?(推广和业务)

    业务推广产生的餐费入哪个科目?(推广和业务)

  • 留底增值税抵销项税怎样做分录?(增值税留底税怎么计算)

    留底增值税抵销项税怎样做分录?(增值税留底税怎么计算)

  • 私车公用税务处理(私车公用税务处理办法)

    私车公用税务处理(私车公用税务处理办法)

  • 关于个人劳务发票限额(个人劳务法律规定)

    关于个人劳务发票限额(个人劳务法律规定)

  • 酒店怎么缴纳增值税(酒店怎么缴纳增值税费用)

    酒店怎么缴纳增值税(酒店怎么缴纳增值税费用)

  • 免征的农资增值税如何记账?(免征的农资增值税怎么算)

    免征的农资增值税如何记账?(免征的农资增值税怎么算)

  • 收到融资款如何进行账务处理?(收到融资款如何做账)

    收到融资款如何进行账务处理?(收到融资款如何做账)

  •  短期借款利息有哪两种会计核算方法(短期借款利息计算)

    短期借款利息有哪两种会计核算方法(短期借款利息计算)

  • 银行汇票和银行本票的区别(银行汇票和银行承兑汇票的区别)

    银行汇票和银行本票的区别(银行汇票和银行承兑汇票的区别)

  • 融资租入的企业有融资租出的账务处理怎么做?(融资租入企业所得税扣除)

    融资租入的企业有融资租出的账务处理怎么做?(融资租入企业所得税扣除)

  • 执行案的迟延履行债务利息在破产后怎么计算?(执行迟延履行金的规定)

    执行案的迟延履行债务利息在破产后怎么计算?(执行迟延履行金的规定)

  • 会计凭证保管期限是多久?(会计凭证保管期限30年是哪一年开始的)

    会计凭证保管期限是多久?(会计凭证保管期限30年是哪一年开始的)

  • 固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形如何处理?(固定资产无形资产处置损益计入)

    固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形如何处理?(固定资产无形资产处置损益计入)

  • 商贸企业大量生产设备折旧怎么入账?(商贸企业涉税问题)

    商贸企业大量生产设备折旧怎么入账?(商贸企业涉税问题)

  • 公司购买汽车的发票可以抵税吗?(公司购买汽车的购置税可以抵税吗)

    公司购买汽车的发票可以抵税吗?(公司购买汽车的购置税可以抵税吗)

  • 旅游费用如何记账?(旅游费用如何记账科目)

    旅游费用如何记账?(旅游费用如何记账科目)

  • 税控盘开票升级后商品和服务分类编码怎样赋码? (税控盘升级后开票流程)

    税控盘开票升级后商品和服务分类编码怎样赋码? (税控盘升级后开票流程)

  • 腾讯短信服务平台? (腾讯 短信服务)

    腾讯短信服务平台? (腾讯 短信服务)

  • 应该怎么称呼税务局工作人员阿? (怎么称呼税管员比较好)

    应该怎么称呼税务局工作人员阿? (怎么称呼税管员比较好)

  • 建行代理贵金属手续费? (建行代理贵金属签约)

    建行代理贵金属手续费? (建行代理贵金属签约)

  • 购销合同印花税计税金额含税吗
  • 计税价格是什么税
  • 社团费用报销制度
  • 支付的工会经费现金流量项目是什么?
  • 金蝶k3现金流量明细查询
  • 应交税费和税金及附加的区别
  • 投资盈利后可以买股票吗
  • 建设用地规划许可证和建设工程规划许可证的区别
  • 应付账款借方余额在资产负债表中怎么列示
  • 销售商品的成本计入什么科目
  • 研发新产品成功案例简短
  • 算项目人工成本的公式
  • 社会组织捐款
  • 小规模纳税人差额征税
  • 培训机构开发票的税率是多少钱
  • 交上月增值税的凭证
  • 坏账准备怎么冲回
  • 哪些理财产品能赎回
  • 公司为员工需要承担哪些责任
  • 增值税减免附加税用计提吗
  • 活动展开方式怎么写
  • 总资产平均余额是资产总额吗
  • window10的帮助与支持窗口在哪
  • 英雄联盟怎么改左键移动
  • 企业对外捐赠的税法处理
  • 带息票据贴现如何计算
  • 安全生产费用怎么支出
  • 在win7系统中文件属性有哪些
  • php输出二进制
  • php上传大文件失败
  • 转账凭证摘要怎么写原材料的
  • 私立医院交所得税吗
  • 电脑睡眠唤醒教程视频
  • movie maker是什么软件
  • php字符串变量
  • 其他业务收入跨年调账
  • php的数组函数
  • win7纯净版系统怎么安装
  • 个人房屋出租税票怎么开
  • 供热企业享受增值税吗
  • 税款差0.05是怎么处理
  • 三趾鹑是野鸡吗
  • 闭包 python
  • lvm 命令
  • php删除数据
  • php如何上传1个g以上的文件
  • 支付中介费和物业费比例
  • urljoin使用
  • 收到事业单位分红怎么办
  • 灵活就业收入是填多好还是填少好
  • 消防工程材料费用占比
  • 飞机票电子发票能报销吗
  • 国家税务局监制的票还能用吗
  • python中列表的作用
  • dedecms建站
  • 有限责任公司分类
  • 税控盘上月未清卡去税务带什么
  • 住宿费用专票可以抵扣吗
  • 施工单位代建收费合理吗
  • 招标代理专家库合法吗
  • mysql5.7.23
  • mysql 高效分页
  • win7系统权限设置
  • windows server 2016正式版下载激活安装设置教程
  • win10系统怎么隐藏c盘
  • 新款apple macbook air
  • centos6.2安装教程
  • win 7怎么设置开机启动
  • win7系统开机黑屏只有鼠标且打不开任务管理器
  • 深入理解计算机系统
  • vue.js computed
  • 首次安装操作系统称为什么盘
  • unity控制相机旋转
  • android 开发 教程
  • nodejs eventloop
  • c#委托实现的步骤
  • Android IntentService解析
  • 手机安卓版本升级
  • pythonwhile循环语句用法
  • 工程项目管理费计入什么科目
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设