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企业应交增值税计算方法(企业应交增值税的计算公式)
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企业应交增值税计算方法
答：为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：
(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
应交增值税账务处理
（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税。
（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。
（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。
（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
（六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。
小编提示：年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人，可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
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