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公司所得税汇算清缴补交的所得税账务处理(公司所得税汇算清缴退税流程)
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公司所得税汇算清缴补交的所得税账务处理
汇算清缴后补缴的所得税会计分录如下：
（1）汇缴后应补缴所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
（2）缴纳所得税：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
（3）结转到未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么做
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
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