位置: 工商财税 - 正文

固定资产合并抵销所得税处理怎么做(固定资产合并抵扣增值税)

编辑:rootadmin

推荐整理分享固定资产合并抵销所得税处理怎么做(固定资产合并抵扣增值税),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:固定资产合并抵消举例,固定资产合并抵消递延所得税税率怎么取,固定资产合并抵消考虑残值吗,固定资产合并抵消递延所得税税率怎么取,固定资产合并抵消什么意思,固定资产合并抵消有残例题,固定资产合并抵消,固定资产合并抵消有残例题,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

固定资产合并抵销所得税处理怎么做

(一)确认本期合并财务报表中递延所得税资产期末余额(即列报金额)

递延所得税资产的期末余额=期末合并财务报表中固定资产可抵扣暂时性差异余额×所得税税率

合并财务报表中固定资产账面价值为集团内部销售方(不是购货方)期末固定资产的账面价值

合并财务报表中固定资产计税基础为集团内部购货方期末按税法规定确定的账面价值。

(二)调整合并财务报表中本期递延所得税资产

本期期末递延所得税资产的调整金额=合并财务报表中递延所得税资产的期末余额-购货方个别财务报表中已确认的递延所得税资产

1.调整期初数

借:递延所得税资产

贷:未分配利润——年初

注:合并财务报表中期初递延所得税资产调整金额即为上期期末合并财务报表中递延所得税资产的调整金额。

固定资产合并抵销所得税处理怎么做(固定资产合并抵扣增值税)

2.调整期初期末差额

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

或作相反分录。

合并报表内部交易中固定资产折旧的抵消处理

首先,将与内部交易形成固定资产相关的销售收入、销售成本以及原价中包含的未实现内部销售损益予以抵销。

其次,将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧费和累计折旧予以抵销。按当期多计提的折旧额,借记“固定资产——累计折旧”项目,贷记“管理费用”等项目。

【例】甲公司2008年6月30日将生产的产品销售给子公司乙公司,该产品销售价格为100万元,成本为60万元。乙公司将该产品作为固定资产管理,按平均年限法计提折旧,使用年限为5年,预计净残值为零。假定不考虑其他因素。

(1)抵销固定资产原价中包含的未实现内部销售损益

借:营业收入1000000

贷:营业成本600000

固定资产—原价400000

(2)抵销固定资产当期多计提的折旧额乙公司当期计提折旧额为10万元(100÷5÷2),而从企业集团整体角度看,应提折旧额6万元(60÷5÷2),因此,应抵销当期多计提的折旧额4万元(10-6)。

借:固定资产—累计折旧40000

贷:管理费用40000

固定资产合并抵销所得税处理怎么做?在公司发生了固定资产合并抵销后,要是这方面的会计处理都不知道怎么做,有会计处理方面疑问的时候,也可以通过网络在线咨询的老师。

标签: 固定资产合并抵扣增值税

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/257109.html 转载请保留说明!

上一篇:填制和审核凭证的作用是什么(填制和审核凭证是什么意思)

下一篇:固定资产改制重做增值怎么计提折旧(固定资产改造计入什么科目)

  • 个人所得税退付手续费是给企业还是会计
  • 投资者投入固定资产的合同或协议约定
  • 进项税额转出会计分录月末如何结转
  • 变动成本法的计算公式有哪些
  • 兼职人员工资需要申报个税吗
  • 股权转让开票怎么做账
  • 筹建期印花税退税分录
  • 工程材料增值税税率2023年
  • 增值税为什么不重复征税
  • 向税务局缴纳工伤保险费有发票吗
  • 商业承兑背书后退回怎么办
  • 一般企业和行政事业单位的资产负债表是否一样
  • 房地产开发企业预收款预缴增值税
  • 营改增后如何对建安企业进行税务稽查
  • 企业筹办期多久
  • 收到赔材料赔付款怎样做账?
  • 自己盖厂房
  • 一般纳税人库存商品怎么做分录
  • 小企业递延收益计算公式
  • mac的键盘怎么打开
  • 企业买金税盘做什么科目
  • php数组函数输出《咏雪》里有多少"片"字
  • 提示内存不足
  • lnmgr.exe是什么
  • 系统win7旗舰版
  • 质量赔偿款要交税吗
  • 在承租土地上建房是否应核算为固定资产会计视野
  • 支付税务罚款
  • elementui表格自定义排序
  • 运行vue项目的快捷键
  • 朴素贝叶斯算法
  • vue3.0中的ref
  • 计算机视觉基础知识
  • id命令的哪个参数可显示用户账号的uid信息
  • stp 命令
  • 给员工期权和给股票的区别
  • 长期股权投资权益法转成本法
  • 季度做账是什么意思
  • 公司当月没有人发工资
  • python缺失值的解决方法
  • lldb python
  • 钢贸企业税收怎么算
  • 三方协议的
  • 预算收入分为哪几种方式
  • 什么叫财务台账
  • 航空电子客票行程单是发票吗
  • 收到的税费返还怎么算
  • 生产企业的生产许可证
  • 应收账款的注意要点
  • 事业单位财政直拔工资误填为劳务费怎么写情况说明
  • 会务费要纳税调整吗
  • 代扣代缴城建税为什么没有计入利润
  • 投资的信托基金有哪些
  • 职工福利费和工会经费
  • 购房发票可以开专票
  • win7如何创建一个新用户
  • windows10预览版是什么
  • vsftpd 550错误
  • linux 网站备份
  • snmptrap.exe - snmptrap是什么进程 有什么作用
  • c1.exe是什么
  • osx 10.9
  • win7 win10 win8
  • win7系统咋样
  • 详解linux中systemd命令的运行级别与其常见应用
  • 微软 系统设计
  • linux-swap
  • css教程实例
  • 跑跑3s是谁
  • 使用JQuery实现Ctrl+Enter提交表单的方法
  • windows批量添加文件后缀
  • unity 角色控制器设置isTrigger问题
  • 很好的资源学习入口_android
  • android基本控件使用方法
  • php curl获取cookie
  • 函数 python
  • android_sqlite开发入门
  • 陕西国税电子税务局app
  • 汽车发票含税吗
  • xboxone登录显示密码错误
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设