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向分公司拨款如何进行账务处理
答:总公司往分公司拨款,其账务处理这样做:
1、总公司的账务处理:
借:长期股权投资
贷:银行存款
2、分公司的账务处理:
借:银行存款
贷:实收资本
【案例分析】
答:甲公司在设立A分公司时,向其拨付启动资金100万元,那么甲公司应针对这笔业务确认100万元的债权,A分公司应确认100万元的债务。从甲公司整体来看,这100万元不会影响损益,也不应当影响其资产和负债。
为了满足总分公司内部资金往来核算的需要,会计制度设置了「内部往来」这个会计科目。它兼具具备资产和负债双重属性,余额在借方,表示资产,相当于「其他应收款」;余额在贷方,表示负债,相当于「其他应付款」。
上例中,甲公司拨款时:
借:内部往来—借款(A分公司)100万元
贷:银行存款 100万元
A分公司收款时:
借:银行存款 100万元
贷:内部往来—借款(总公司) 100万元
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