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退进项税留抵税会计分录(退进项税留抵是什么意思)

编辑:rootadmin

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退进项税留抵税会计分录

会计上,实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。

一是:应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时,账务处理如下:

借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金—未交增值税

借:应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金—应交增值税(出口退税)

二是:应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0.此时,账务处理如下:

借:应收出口退税收

贷:应交税金—应交增值税(出口退税)

三是:应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理如下:

退进项税留抵税会计分录(退进项税留抵是什么意思)

借:应收出口退税

应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金—应交增值税(出口退税)

从留抵税额中做进项税额转出,会计分录怎么做?

看你进项税额转出的原因以及具体用途,计入相应科目

比如购入现在转而用于构建不动产,计入在建工程

购入用于职工福利,计入管理费用等

借:在建工程、管理费用等

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

商贸企业辅导期增值税

商贸企业辅导期最短是6个月,最长是12个月.

在辅导期时到月认证次月抵扣,当月只能作代抵扣扣进项税,次月转到进项税. 转正为一般纳税人后,当月认证后必须当月抵扣。

固定资产进项税

固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值。2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型,购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的。 无论是外购还是自制的不动产不得扣除。小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票,同样不能抵扣进项税额。

作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多。如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品。如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象。

本篇文章不仅介绍了退进项税留抵税会计分录,还详细说明了从留抵税额中做进项税额转出,会计分录的做法。相信会对你起来一些帮助,如有疑问,记得来找我哟。

标签: 退进项税留抵是什么意思

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