企业汇算清缴弥补亏损实务操作(企业汇算清缴弥补以前年度亏损后还需退税)

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企业汇算清缴弥补亏损实务操作

答: 所得税汇算清缴是不需要做会计分录的，如果调整后需要缴纳所得税，则按照需要缴纳的所得税做：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

如果调整后是亏损，不需要缴纳所得税，则不需要做应交所得税的处理，但对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异，要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

汇算清缴时间为每年什么时候？

答：汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

截止时间为每年5月31日。

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