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账款不符的处理依据是什么(账务不符怎么写)
发布时间：2023-10-14推荐整理分享账款不符的处理依据是什么(账务不符怎么写)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
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账款不符的处理依据是什么？
答：遇到这些情况要依照不同的方法处理：1、现金日记账面余额与库存现金实盘数不相符。现金要每日进行盘点，盘点发现实盘数与账存数不符则需查明原因，查明原因属于误记、漏记等情况应当补记与更正，无法查明原因的则应编制 “现金盘点报告表”，经领导申批据以调整现金日记账的账面记录。2、银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符。这时我们首先想到的是未达账项，要通过与开户银行转来的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。核对后属于未达账项造成的应编制银行存款余额调节表，不需做账务处理；核对后若发现不完全是未达账项造成的就要核查是否记账错误，再根据实际情况进行账务调整。3、往来款账面余额与对方单位的账面记录不相符。一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制“往来款项对账单”，寄往各有关往来单位。对方单位核对后若相符，则确认并盖章寄回；如果不相符，须对方单位说明情况。对不相符情况再进行核查，再核查后仍不相符的款项，按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并，针对具体情况及时采取措施予以处理。4、实物资产（固定资产与存货等）账面余额与盘点数不相符。对于企业盘点后实物资产的盘点差异，依据盘存单与账面余额核对，确认盘盈盘亏数，填制实存与账存的对比表，以此作为调账的依据。
为什么企业要进行期末账项调整？
答：按照权责发生制基础的要求，不论款项是否支付，凡是本会计期间已经实现的收入和应该负但得费用都要计入本期的收入和费用，凡是不属于本期收入和本期应该负担的费用，即使相关款项已经收付，也不能计入本会计期间的收入和费用。因此，每个会计期末都要对已经入账和没有入账的相关收入、费用进行必要的调整，以便正确计算本期损益。
账项调整的内容有五种类型：应计收入的调整；预收收入的调整；应计费用的调整；预付费用的调整；其它账项的调整。
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