位置: 工商财税 - 正文

企业所得税资产的税务处理(企业所得税资产总额怎么算出来的呢)

编辑:rootadmin

推荐整理分享企业所得税资产的税务处理(企业所得税资产总额怎么算出来的呢),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:企业所得税资产总额填错了有必要更正申报吗,企业所得税资产总额根据什么填,企业所得税资产总额根据什么填,企业所得税资产总额,企业所得税资产损失税前扣除办法,企业所得税资产总额季度平均值怎么算?,企业所得税资产总额怎么填写,企业所得税资产总额季初季末怎么填,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

企业所得税资产的税务处理?

答:递延所得税资产的主要账务处理 :

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目。

企业所得税资产的税务处理(企业所得税资产总额怎么算出来的呢)

四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

递延所得税资产指的是什么?

答:一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算。

二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

三、递延所得税资产的主要账务处理。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整"所得税费用"。例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的其他综合收益,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整其他综合收益。

关于上述内容“企业所得税资产的税务处理?”不知道大家是否都明白能否抵扣了。如有不明白的,可及时联系老师,资深老会计为大家在线答疑解惑哦。

标签: 企业所得税资产总额怎么算出来的呢

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/257236.html 转载请保留说明!

上一篇:企业摊销合同资产借记什么科目(摊销合同取得成本分录)

下一篇:哪些行业可以加计扣除(哪些行业可以加计抵扣进项税)

  • 计提房产税会计分录?(计提房产税会计分录怎么做)

    计提房产税会计分录?(计提房产税会计分录怎么做)

  • 小规模纳税人不满30万如何申报(小规模纳税人不动产租赁税率)

    小规模纳税人不满30万如何申报(小规模纳税人不动产租赁税率)

  • 进项税额在贷方怎么办(进项税额在贷方怎么登明细账)

    进项税额在贷方怎么办(进项税额在贷方怎么登明细账)

  • 年报后 申报报表年初数会调整吗

    年报后 申报报表年初数会调整吗

  • 长期股权投资权益法核算归纳(长期股权投资权益法下初始投资成本)

    长期股权投资权益法核算归纳(长期股权投资权益法下初始投资成本)

  • 出借包装物一次摊销法(出借包装物一次摊销金额计算)

    出借包装物一次摊销法(出借包装物一次摊销金额计算)

  • 行政单位发过节费如何入账处理合适?(行政单位发过节费违法吗)

    行政单位发过节费如何入账处理合适?(行政单位发过节费违法吗)

  • 取得抵债产品再销售该如何入账处理呢?(取得抵债资产的相关税费计入)

    取得抵债产品再销售该如何入账处理呢?(取得抵债资产的相关税费计入)

  • 银行汇票种类包括哪些及相关特点分析(银行汇票分几种)

    银行汇票种类包括哪些及相关特点分析(银行汇票分几种)

  • 其他应付款在现金流里放在哪里?(其他应付款在现金流量表中应该填哪里)

    其他应付款在现金流里放在哪里?(其他应付款在现金流量表中应该填哪里)

  • 现金形式的福利费怎么做账?(以现金形式发放的福利怎么入账)

    现金形式的福利费怎么做账?(以现金形式发放的福利怎么入账)

  • 合并报表时抵消盈余公积方法指南(合并报表时抵消内部交易包含的未实现损益的影响有哪些)

    合并报表时抵消盈余公积方法指南(合并报表时抵消内部交易包含的未实现损益的影响有哪些)

  • 发票有误多交的增值税退回如何做会计处理?(发票有误多交的钱怎么办)

    发票有误多交的增值税退回如何做会计处理?(发票有误多交的钱怎么办)

  • 小规模定期定额会查账吗?(小规模定期定额申报)

    小规模定期定额会查账吗?(小规模定期定额申报)

  • 工程开票是否需要资质?

    工程开票是否需要资质?

  • 公司注销地税时其他应收款要缴纳个人所得税吗?

    公司注销地税时其他应收款要缴纳个人所得税吗?

  • 公司账上收到退回的多交的附加税怎么做

    公司账上收到退回的多交的附加税怎么做

  • 过路费企业所得税汇算清缴计入什么科目?

    过路费企业所得税汇算清缴计入什么科目?

  • 环评费用计入管理费用吗 是否需要摊销(环评费属于固定资产吗)

    环评费用计入管理费用吗 是否需要摊销(环评费属于固定资产吗)

  • 防伪税控开票系统维护费怎么做会计分录?(防伪税控开票系统技术维护费)

    防伪税控开票系统维护费怎么做会计分录?(防伪税控开票系统技术维护费)

  • 补缴增值税和滞纳金时,如何进行会计处理?(补缴增值税和滞纳税区别)

    补缴增值税和滞纳金时,如何进行会计处理?(补缴增值税和滞纳税区别)

  • 竣工结算的编制依据是什么?(竣工结算的依据有哪些?)

    竣工结算的编制依据是什么?(竣工结算的依据有哪些?)

  • 固定资产不计提折旧能直接进成本吗?(固定资产不计提折旧有什么影响)

    固定资产不计提折旧能直接进成本吗?(固定资产不计提折旧有什么影响)

  • 进出口外币账户怎么做账?(进出口 外汇)

    进出口外币账户怎么做账?(进出口 外汇)

  • 票据质押开票怎么做账?(质押发票)

    票据质押开票怎么做账?(质押发票)

  • 在网上订机票怎样拿到电子行程单?(在网上订机票怎么订)

    在网上订机票怎样拿到电子行程单?(在网上订机票怎么订)

  • 小规模公司一般怎么做账?(小规模公司一般开什么发票)

    小规模公司一般怎么做账?(小规模公司一般开什么发票)

  • 异地社保如何在手机上缴费? (异地社保如何在本地使用医保)

    异地社保如何在手机上缴费? (异地社保如何在本地使用医保)

  • 企业租车能抵增值税吗
  • 转让不动产为什么不填写预缴申报表
  • 金税盘锁死日期16号几点
  • 受托代销商品款是什么科目
  • 入账成本会计分录
  • 电梯合同属于什么合同
  • 不动产增值税怎么算
  • 印花税计入股票成本吗
  • 税收征管法关于全款未收房的规定
  • 单位给员工发工资要交税吗
  • 按适用税率计税销售额是什么意思
  • 开票资料地址填营业执照
  • 营改增后建筑业分包怎么交税
  • 非营利组织免税资格可以免些什么税
  • 企业的营业外收入包括
  • 利息支出企业所得税税前扣除标准
  • 小规模自开专票税率是1%还是3%
  • 资产处置损失减少的原因
  • 小规模纳税人出售使用过固定资产
  • 办公室租金可以计入办公费吗
  • 收到银行存款利息记账凭证怎么写
  • 电脑有些进程关不掉
  • 鸿蒙的usb调试
  • 应收账款账面价值小于计税基础
  • 银行贷款核销后还产生利息吗
  • 一般纳税人销售二手车增值税税率
  • 公司装修待摊费怎么算
  • 旧房转让土地增值税计算案例
  • 租金摊销表格式
  • 低值易耗品的管理和流程ppt
  • 手相算命图解大全女
  • echarts-wordcloud 血泪总结使用说明 (配置项及其不足点优化)
  • 企业无偿提供劳务
  • uniapp动态设置标题
  • linux编译安装php扩展命令
  • php合并两个二维数组
  • php框架ci
  • 以前年度损益调整结转到哪里
  • 深度学习|论文中常用的注意力模块合集(下)
  • 最新windows11安装要求
  • yolov5的使用
  • codeigniter 教程
  • 非事业单位企业退休年龄
  • 民办学校学费收入
  • 员工离职后个税申报系统如何操作
  • 差旅费账务处理例子
  • python3 zipfile模块
  • MySQL查看最大连接数
  • 购入不动产的税率是多少
  • mysql导入sql文件命令
  • 股权并购与收购的区别
  • 个人独资企业需要会计做账吗
  • 开具发票要注意方面是有哪些?
  • 委托代理进口账务处理
  • 忘了作废的发票还能用吗
  • 高危险工作人员有什么意外险
  • 个人承担社保如何办理
  • 应收账款贷方有余额说明什么
  • 公司的钱借给个人需要交什么税
  • 房子装修费要交税吗
  • 工业企业材料入库账务处理
  • 连接mysql数据的四要素
  • windows使用cmd运行程序
  • windows8锁屏
  • win10系统中怎么安装安卓应用
  • cocos2dx游戏案例
  • jquery动态设置元素的值
  • python登录网站爬取数据
  • Python中模块和包的区别
  • js展示
  • python生成txt文档
  • Python下的慢
  • jquery的动画效果
  • jquery实现轮播图原理
  • js中cookie的用法
  • ORMLite完全解析(四) 官方文档第四章、在Android中使用
  • 国家税务总局司长
  • 怎样加入广东省民间文艺家协会
  • 重庆网上社保怎么交
  • 长治一诺代理记账公司
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设