位置: 工商财税 - 正文
小规模纳税人增值税怎么报(小规模纳税人增值税超过30万怎么纳税)
编辑：rootadmin推荐整理分享小规模纳税人增值税怎么报(小规模纳税人增值税超过30万怎么纳税)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:小规模纳税人增值税税率,小规模纳税人增值税账务处理,小规模纳税人增值税征收率为,小规模纳税人增值税政策,小规模纳税人增值税需要计提吗,小规模纳税人增值税减免,小规模纳税人增值税政策,小规模纳税人增值税需要计提吗,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！
小规模纳税人增值税怎么报？
答：一、征期内按月抄报开票数据
纳税人应在每月纳税申报期内抄报上月(税款所属)税控器具开具发票的汇总和明细数据(下称抄报开票数据)。未按规定抄报开票数据的，将依据《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定予以处罚。
二、准确填报申报表3、5、7、9栏数据
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(以下简称《申报表》)第3、5、7、9栏填写纳税人本期通过税控器具开具的普通发票数据。上述数据包括纳税人自行开具和税务机关代开的普通发票数据，红字发票作为负数对冲，不含作废发票。
三、先抄报开票数据，后填报申报表，再下载税控器具解锁信息
使用税控器具的纳税人应按照先抄报开票数据，后填报《申报表》等申报资料，征期内再下载税控器具解锁信息的顺序办理纳税申报。
四、发票开具和纳税申报符合逻辑关系
纳税人使用税控器具自行开具发票金额(红字发票作为负数对冲，不含作废发票)以及纳税人当月向税务机关申请代开的普通发票金额(红字发票作为负数对冲，不含作废发票)应小于等于下列数据之和(当开票金额大于下列数据之和时?差额在10元以内不视为异常)：
(一)《申报表》第3栏“本期数”项下的(“应税货物及劳务”+“应税服务”)×(1+3%)。
(二)《申报表》第5栏“本期数”项下的“应税货物及劳务”×(1+3%)。
(三)《申报表》中第7、9栏“本期数”项下的“应税货物及劳务”+“应税服务”。
以上逻辑关系统称票表比对。
五、票表比对逻辑关系校验
符合票表比对逻辑关系的，按照现行操作程序下载税控器具解锁信息，办理税控器具解锁(卡);不符合票表比对逻辑关系的，“北京国税网上纳税申报系统”将给予信息提示，此时纳税人可通过校验，准确修改申报数据，直至票表比对逻辑关系相符后，下载税控器具解锁信息，办理税控器具解锁(卡)。
通过办税服务厅或自助机办理纳税申报的，票表比对校验机制同上。
六、票表比对逻辑关系不符的一般性原因排查
纳税人票表比对不符的，应通过自查排除下列一般性原因：
(一)未准确填报《申报表》第3、5、7、9栏;
(二)未按月抄报开票数据;
(三)未按规定开具发票或者申报销售收入，导致发票开具与纳税申报不同期;
(四)未申报销售收入。
七、三种情形将导致无法开票和购票
纳税人有下列情形之一的，税收征管系统将不支持发票开具和发票领购功能。
(一)纳税人当月未按规定抄报开票数据。
(二)纳税人当月未按规定填报申报资料。
(三)纳税人当月未按规定下载税控器具解锁信息的。
小规模纳税人免征增值税怎么申报？
首先登录电子税务局，进入电子税务局之后，点击申报缴纳。
进入缴纳申报界面后，点击增值税适用于小规模纳税人后面的填写申报表。
进入申报表界面，开始填写报表。小规模纳税人增值税免税收入填写在：第10行或者11行。第10行是企业填写，第11号是个体户填写，第九行为两者的合计。
填写好免税收入之后，再填写免税额。小规模纳税人免税额填写在：第18行或者第19行。第18行是企业填写，第19行是个体户填写。第17行为两者的合计。
填写好收入和免税额之后，最后，填写应该缴纳的税金。如果小规模纳税人不存在开具增值税专用发票，那么最后应缴纳的税金应该为零，所以在报表的第20行、第22行填写零就可以了。
填写好数据之后，还需要填写表尾。在表尾的是否自行申报处选择是或者否，选择是，代表的是企业内部的人员进行申报。选择是否自行申报之后，再填写办理人员的身份证号。
最后再核对申报表，包括金额及表尾填写的数据。核对无误之后，点击申报。点击申报之后，小规模纳税人免征增值税就申报成功了。
上一篇：研发失败的项目支出如何账务处理(研发失败的项目可以加计扣除吗)
下一篇：摊销生产车间保险费会计分录(摊销生产车间负担的保险费)
